自雇与小生意

加拿大虽然是西方发达国家，但最近几年经济不景气，加元一直在贬值，再加上人口稀少，人口分散，在商业和经济领域，完全没有中国那么热火朝天。要想在加拿大赚钱，显然不是那么容易。在加拿大，自雇（self-employed）已经成为一种日趋流行的就业方式，其工作的雇主就是自己。在加拿大，自雇灵活的业务合同制度和较为宽松的税率，吸引了越来越多喜欢自由和有技术的人士加入到这个行列，时间自由，市场广阔。尤其是针对华人移民来讲，中国市场更大，给加拿大的华人提供了更大的发展空间。

 

 

    在加拿大的个人报税中，自雇是个很广泛的概念，包括开店、做房地产、做销售拿佣金、做合同工，甚至还包括利用工作之余另外赚取收入。这在报税时都属于自雇。自雇的优势，是可获得经济报酬，还可以独立于雇主，也不受常规的控制和限制。

 

 

有关个人报税期限的问题，加拿大税务规则是每年的4月30日之前，纳税人为上一年度申报其个人所得税。但这只是对一般人而言；税法为有自雇收入的人士又提供了一个例外，即他们报税到期日期是6月15日。值得我们注意的是，加拿大税法里的“自雇”概念不同于一般人所理解的自雇。

 

 

我们平时所说的自雇，是指不是受雇于他人，而是自己做生意，自己当老板，或自己雇自己的情形。这一理解是从雇主/雇员的实际关系出发。使得问题复杂的是，自己做生意当老板，可能采用有限公司的形式，也有可能是无限公司（个体或合伙）；而税法里的自雇只是指那些个体或合伙，并在个人T1税表里申报了生意（或专业、佣金、农业等）收入的情形。因而，它的出发点是申报的收入形式。

 

 

在加拿大，大部分自雇人士是：

 

1，作为独立承包人（或自由职业者）的专业人士；

2，做生意的所有人（拥有者）；

3，赚取佣金的销售人员；

4，农民和渔民。

 

 

通常的理解是：您为之工作的公司或个人是您的客户--他们不是您的雇主。作为客户，他们能够告诉您他们期望什么结果，但他们不指导您的工作。如果要获得更多的工作、更多的生意介绍或更好的价格，您就要满足您的客户。但是您是自己的老板：您决定何时、何地以及如何将工作完成。

 

 

一项生意可能赚很多钱并且很盈利。公司可能支付给独立承包人更多的钱，因为他们不支付昂贵而长期的付款，例如支付给长期雇员的福利、失业补偿和养老金。独立承包人可能还可以从报税中扣除生意支出，因而可能增加他们的净收入。

 

 

这就是说，在税务上决定一个人是否属于自雇的关键，是看您申报收入的类别（如工资、利息、股息、出租、资本增殖、生意等等），而不是看实质上的受雇或自雇关系。因此，在理论上任何人只要在T1税表申报了$1的生意收入，就算自雇，就符合6月15日报税到期的条件。那些以有限公司形式做生意，并从公司拿工资或股息的人士，则不被视为“自雇”。所以，他们报税到期日期，与一般人一样，仍是4月30日。

 

 

我们还应该注意的是，报税到期日期与上缴税款的日期是两回事，罚款与利息也不是一回事。不按时报税，可能导致罚款，而不按时上缴税款只会有利息。把这一原则适用在自雇人士身上，虽然他们报税到期日期是6月15日，但最后交纳欠税的日期，与其他人一样，都是4月30日。因此，如果他们欠税，应根据估算而预交一定金额，以避免利息。

 

 

    不过，自雇也有一些不尽人意的地方，比如：较低的保障（您将需要确保总是有工作可做。有时您可能没有工作可做，因此就没有收入）；较少的免费福利（您将需要支付自己的休假时间，负担自己的退休计划，以及购买自己的牙科、伤残及人寿保险）；交税（作为自雇人士，您要负责所有的文书工作并按时交税。如果您是独立承包人，您需要按季度缴纳估计税款，以支付自己的加拿大退休计划供款和所得税）等。

 

 

    很多情况下，难以用生意或公司的表面形式来界定是自雇还是受雇。实际上，确定是自雇还是受雇，主要取决于您对所做工作的控制程度。一般来说，如果您：

 

 

1，自己控制工作的时间、地点，以及方式； 

2，自己提供工具，即负责维修； 

3，自负盈亏，并支付费用；以及 

4，把这部分活动当作你自己生意的一部分。

 

 

那么，这就是自雇。反之，如果您的雇主：

 

 

1，决定你的工作地点、时间、方式； 

2，确定你的工作时间的长短； 

3，决定你工资的多少； 

4，监督你的活动；以及 

5，评估你的工作质量。

 

 

那么你就是被雇。

 

 

自雇和被雇在税责上有什么区别呢？

 

 

1，自雇可以抵扣发生的相关费用； 

2，自雇不能参与联邦失业保险计划，不需交EI； 

3，自雇须交上份的CPP；以及 

4，自雇须议按季分期付款的形式上缴所得税及CPP。

 

 

不过，有一些特殊行业自雇人士EI的特殊规定。以下行业的自雇人士，如本人不是所在工作单位的所有者，即使你在税法定义下属于自雇，你仍然有权享受EI保险，而且你的雇主必须为你交雇主部分的EI并提供T4。这些行业是：理发师及发型师；出租车及客车司机；职业介绍所工作者等。

 

 

    那么，什么是小生意呢？是按照营业额或者利润来界定的吗？

 

 

在加拿大，小生意（Canada Small Business）就是年销售额在3万元以上、500万以下的有限公司、无限公司或个人。自雇可以是没有公司注册号的，小生意必须有一个公司注册号。

 

 

不过，自雇与小生意之间的界定，本身也是比较模糊的。有些情况下，自雇的年销售额可能超过3万元；而有些小生意的年销售额可能还达不到3万元。这个时候，一方面要看个人的诚实，另一方面，就是觉得你税务局对您个人收入所得进行核查，决定您是属于自雇还是小生意。因为自雇与小生意在交税、贷款和优惠政策方面，是不一样的。

 

 

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