在美国，股票交易如何报税？

在美国，股票交易如何报税？才能合理合法地减少税收，实现收益的最大化呢？

 

 

(一）短期投资收益（Short-time Captial Gain）和长期投资收益（Long-time Captial Gain)。

 

短期投资收益（Short-time Capital Gain)

 

它是指持有的股票少于366天卖出，获得的盈利就算作短期投资收益，

这部分的收入合并入普通收入（Ordinary income) 一并计税。

税率参考当年的普通收入税率表。

 

2024 年的普通收入税率表：

 

小明的例子 1：

 

小明是单身（Single)，

他在2023年11月花了$5,000买入一只股票，

到了2024年5月的时候，小明以$10,000卖出了这只股票，盈利了$5,000 美金。

股票持有时间只有6个月（少于366天），所以盈利的$5,000美金算是短期投资收益。

 

假定小明在2024年还有工作收入(W-2) $30,000美金。这样小明的2024年总收入将为 $35,000美金。

减去2024年单身标准免税额(Standard Deduction) $14,600，

小明2024年需要纳税的收入是$20,400 ，对照上面的税率表可以看到税率为 12% ，则当年需要缴的数目就是$20,400X12%=$2,448。

 

计算公式为：

($5000+$30,000-$14,600)X12%=$2,448

 

 

小明的例子 2：

 

同样是这个小明，假定他这支股票不是赚了$5,000, 而是赚了$40,000, 那他这部分的收益要如何缴税呢？

 

计算公式为：

($40,000+$30,000-$14,600)X22%=$12,188

 

 

长期投资收益(Long-time Capital Gain)

 

如果持有股票大于等于366天，卖出股票获得的盈利时，可以享有更低的长期资本利得税（Capital gains Tax)。

 

2024 年的长期资本利得税率表：

 

 

 

长期持有的股票收益的缴税也要合并其他收入来一并考虑。

 

小明的例子 3：

 

小明是单身（Single)，

他在2022年11月花了$5,000买入一只股票，

到了2024年5月的时候，小明以$10,000卖出了这只股票，盈利了$5,000 美金。

股票持有时间只有大于366天，所以盈利的$5,000美金算是长期期投资收益。

 

假定小明在2024年还有工作收入(W-2) $30,000美金。

减去2024年单身标准免税额(Standard Deduction) $14,600，

小明2024年应税的普通收入（Ordinary income)是$15,400 。

 

对照上面的长期资本税率表，先用$47,205-$15,400=$31,805 ,这就意味着如果长期持有的股票收益小于$31,805，则税率为0%，小明的股票收益是$5,000，小于$31,805，因此这部分的股票收益不用缴税。

 

 

小明的例子 4：

 

同样是这个小明，假定他这支股票不是赚了$5,000, 而是赚了$40,000, 那他这部分的收益要如何缴税呢？

参照上段可知，如果收益在$31,805内是不需要缴税的，则$40000-$31805=$8,195， 也就是说$8195是落在了15%的 税率区间，则$8195X15%=$1,229.25。

 

长期持有的股票，赚5000刀无需缴税，如果赚了4万刀，则缴税$1229.25。

 

 

（二）如果股票亏钱了怎么办？

 

税又要如何报呢？

 

每一个税务年最多可以报 $3000 的亏损，亏损在计税的时候直接抵消掉总收入的；多余的亏损可以累计到下一年，但是最多还是一年 $3000，直到亏损被消耗完为止；这里的亏损是按照所有卖出股票投资的收益计算的。

 

如果有的股票亏，有的股票赚怎么办呢？

 

所有平台卖出股票一起计算，长期投资收益先和长期投资亏损抵消，短期投资收益先和短期投资亏损抵消，剩下的部分收益和亏损再互相抵消（不考虑长期还是短期），再剩余部分和上一年剩余的亏损抵消（不考虑长期 还是短期）。

 

小明的例子 5：

 

比如小明 2023年股票亏损 $7000，工资收入 $30000;

2024年股票长期投资收益是 $5000, 短期投资收益是 $3000；长期投资亏损是 $3000, 短期投资亏损是 $4000。

2023年报税的时候，最多抵扣 $3000 亏损，总收入相当于 $27000 来计税。剩余 $4000 亏损滚入 2024 年

2024 年报税的时候，先长期投资和短期投资互相抵消，得出总的长期投资收益是 $2000, 短期投资收益是-$1000。然后再互相抵消，得到长期投资收益是 $1000。再和 2023年剩余的 $4000 亏损抵消，剩余 $3000 亏损。那么报税的时候就按照 $3000 亏损报即可。

 

（三）什么是洗售（Wash Sale）

 

因为股票投资亏损可以税务抵扣，那么就需要特别了解洗售规则（Wash Sale,也有翻译为冲洗交易），尤其是短期投资者。

 

当一支股票被卖出或补回，如果同一股票在卖出或补回交易的前30天或后30天内买进或卖空，该卖出或补回交易将会被确定为洗售。

 

洗售的窗口期为卖出的30天前和30天后，总共61天（包括卖出的日期）。

 

 

小明的例子 6：

 

小明手上有两只股票：A和B。2023年时，小明卖掉了A，净赚了$20,000，因为不想在股票投资上缴太多税，所以就把手上已经亏损的B卖掉了500股，净亏损$15,000，本想投资收入就变成了$20,000 – $15,000 = $5,000。

 

但小明卖完股票后看到B就开始回升，于是在同一个月又回购了500股B。由于他在30天内买回了同一只股票，产生了Wash Sale， 他的$15,000 亏损，国税局(IRS）不会承认，不能用来抵税，他依然需要按照$20,000 投资收入报税。

假定小明同月回购的不是500股B，而是300股B，则其中300股的的亏损同样不予承认，不能用来抵税。

 

洗售规则适用的资产包括股票、债券、共同基金、ETF、期权、期货以及认股权证。目前加密货币不受洗售规则的限制，但美国政府正在考虑立法纳入其中。

 

此外，关于洗售规则以下也要注意：

 

 （1）你亏损卖出，但你的配偶买入

 

该规则适用于你和你的配偶。打个比方，你亏损卖出资产但你的配偶在30天的窗口期内重新买入该资产，这种情况下你不能申请税收损失扣除。这一规则也适用于你控制的公司。

 

（2）你亏损卖出，但在退休账户中重新买入

 

如果你在应税账户中亏损卖出一项资产，但在30天的窗口期内在退休账户，比如说401(k)或IRA中重新买入该资产，并且依然在应税账户中申报该损失，这是不被允许的。

 

另外需要注意的是，你不能在享受税收优惠政策的退休账户中申请税收损失。

 

（3）年底卖出，并在第二年1月重新买入

 

洗售并不会因为新年的到来而发生改变。因此，如果想在1月份重新买入卖出的资产，就必须要12月到来之前卖出该资产。

 

 

洗售规则是美国股票交易当中非常重要的规则，不然就可能会出现下面的情况，股市上没赚多少钱，但要缴的税钱却远超股市收益。

 

 

 

[baladirk]

有用。谢谢