如何选择合适的退休计划？

小老板、自雇业者的退休计划：此处指有自己的business： 开夫妻店、不雇人或只雇少数几个发W-2员工的小业主，如医生、律师或小老板，或是拿1099表的independent contractor. 大公司上班族大都有401K，而小老板则需要设立自己的退休计划。抵税、多抵税也是几乎所有business owners最关心的问题，除了与business有关的开销可以抵税外，设立qualified 退休计划则是另外一个合法的抵税渠道。据我的观察，小老板们在“开销”方面抵税那是绞尽脑汁、无所不用其极，有些明显与business无关的开支也拿来抵税，结果常常引来国税局查账，担惊受怕还要交罚款。开销抵税一定要遵循2条原则，一是“有关”（related）, 而是“必须”（necessary），具体怎么定义，一是根据common sense，如果还是搞不清楚则要咨询会计师。

 

            与开销抵税做足功夫相比，华人小老板们在开设退休计划合法抵税方面则明显落后很多，其原因一是不了解，二是牵扯到员工不知如何是好。今天就谈谈小老板们如何选择合适的退休计划。我把small business owners分成两类，一类是不雇人、开夫妻店或是收入拿1099表的人，另一类是雇有少量员工的老板. 先说第一种自雇业者, 选择退休计划比较简单.如果你收入(指扣掉各种开销外的纯收入)不太多,你可以开传统IRA, 2013年可以放进去5500元, 满50岁可以放6500美元. 如果你收入较多，也希望多放点钱，则可以考虑SEP （Simplified Employer Pension）或是Solo 401K. 前者允许你放进去纯收入的20%或W-2 收入的25%， 最多5万1；而Solo 401K则是401K加Profit sharing plan，401K可以放17500美元，满50岁可以放22500元，而Profit sharing 则允许你再放进收入（compensation）的25%， 但两项加在一起不可以超过5万1。从开户来讲，SEP比较简单，不需要设立专门的文件，而Solo 401K则需要请人帮你设立文件，会有额外的收费，Solo 401K上面的钱如果达到25万还要向IRS报告（reporting）. 但Solo 401K的好处是你可以用profit sharing 上的钱来买人寿保险，也就是说你可以用税前的钱来买保险。

 

如果你年收入十几万或几十万，想有更大的抵税空间，则可以开设Defined benefit plan, 可以放进去7、8万、十几万或二十万，在报税时算pension contribution，可以100%抵税。究竟可以放多少，一是根据年龄，二是根据收入。其基本原理是，如果你今年50岁赚20万，假设你65岁退休每年也有20万的退休收入，精算师反过来算为达到65岁每年有20万的收入，假设一定的投资回报率，你需要每年放多少钱。算出来需要放多少钱你就可以放多少钱。SEP和Solo 401k 等其它defined contribution 计划放多少钱有百分比和投放总额的双重限制，DB plan则没有这方面的限制。你能放多少钱取决于你的收入和年龄。你收入越高（最多可以把25万5拿来计算），年龄越大，你可以放进去的钱越多。所以Defined Benefit plan特别适合高收入、高税率、年龄在40岁以上的人士。如果你是这样的人士，又没有别的员工则最适合设立DB计划。

 

            下面再来讨论雇了若干员工（少于5个）的小老板的退休计划，这里的员工是指发W-2表、每年工作时间大于1000个小时的全职员工，如果你给员工发1099表，或是每年工作时间少于1000个小时，则可以合法的把他们排除在外。IRS关于group退休计划有一条规则是不可以搞歧视，也就是说不可以只给自己做，不给别人做；也不可以给自己无限度地多放钱，而给员工无规则地少放钱。SEP的规定是如果你的员工过去5年有3年给你工作，你给自己设立SEP，你也要给员工设立SEP。给员工SEP账户放的钱，必须全部有老板出，而且百分比必须一样。举例说，你是老板，一年发薪水10万，2个员工每人发3万。如果你给自己放薪水20%也就是2万到SEP中， 你也必须给员工薪水的20%投到他们的SEP中去, 也就是每人6千。给员工SEP放的钱马上vested，员工隔天辞职走人，他也可以带走SEP上的钱。

 

            如果雇有员工，你也可以设立401K Profit sharing plan中，401K的contribution是由员工出，但profit sharing 部分的钱是由老板出，金额可以不同，但百分比必须与老板相同。如果员工离职，profit sharing部分的钱可以设置若干年的vesting schedule. 一般来说，员工必须工作满5年后才可以把老板给的那部分钱全部带走。所以，单纯从为老板省钱的角度看，401K profit sharing plan 要比SEP好，但401K profit sharing plan要设立documentation，而且有向IRS reporting 的要求，所以会有额外的收费， 每年的reporting也挺麻烦。

 

            如果你收入很高，员工很少，员工年纪轻、薪水又低的话，如医生诊所，设立Defined benefit plan可能是一个更好的选择。前文说过，DB的投入是跟年龄和收入有关，越年轻、收入越少，需要放的钱也就越少。我们有医生客人50多岁，每年放进DB的钱十几万，但前台小姐每年只需要给她放2、3千美元，因为前台小姐才20几岁，年收入才2-3万。

 

            如果你员工在10个以上，则SEP、401K profit sharing 和Defined Benefit plan都不太适合，你或者设立普通的401K 计划，由员工自愿参加，或是不弄任何group 计划，自己做IRA。

 

 

                        9/11/2013