日月楼主人
上下几千年，纵横数万里；读万卷书，行万里路；是猫儿就叫春，是先生就说话！
IRS对年金提领的规定：所有的年金，不论是qualified （如401K, IRA, SEP, DB Plan 等）还是non-qualified (即税后的钱)，按IRS规定，59岁半以后都可以开始往外拿钱（withdraw)而没有罚款，拿多少取决于你的需要，也取决于该年金的规定。除了59岁半的规定外，IRS还有一条70岁半的规定：如果你满了70岁半，你必须开始往外拿钱，即required minimum distribution (RMD，强制性最低提款)，根据你的年龄你每年必须提领的比例逐年升高，70岁半必须拿3.65%，到了80岁就涨到5.35%，90岁是8.77%。如果你不拿RMD，或提领的钱不足RMD，IRS会有高达50%的罚款，够狠的！有人说岁数大了，记忆不好，账户又多，拿RMD很麻烦。最好的办法是把账户合并，这样便于管理，也知道一年可以拿多少钱。需要强调的是70岁半开始强制性最低提款的规定只是针对qualified计划,如IRA,401K等，Roth IRA以及non-qualified年金没有强制性最低提款的要求。
保险公司对年金提领的规定 年金一般是保险公司的产品，除了IRS的法规外，还要遵循保险公司的规定。保险公司对年金都设定有一定年限的surrender period,5年，7年，或10年、14年不等，未到规定的期限就把钱全部提走，一般会有penalty,即罚款，头几年很高，以后逐年递减。但一般的年金都规定年金持有人每年可以提领10%而没有罚款，当然如果你未满59岁半，IRS可能会有10%的罚款。如何拿钱也有不同的规定。有些在期满后可以一次拿走（lump sum),有些要求你annutize,即一辈子拿钱，有些是拿life time income,有些还外加保证10年、20年等。目前市场上有一些保证每年涨5%，6%的年金，在股市低迷下跌、银行存款几乎没有利息的环境下，是保障退休收入的很好选择，但需要记住的是这些保证每年涨多少的年金到时都不可以一次拿走，每年只可以拿一小部分，根据年龄每年取4-5%。当然你可以选择一次拿走（lump sum),但一次性拿走的金额就不是保证涨多少的金额,而是实际涨跌的金额。有些agent只讲每年保证涨5%-6%的“美好钱景”却忽略了如何拿钱的暗藏“陷阱”，客户等日后发现时已悔之晚矣！
如何避免提前拿钱的罚款？大家都知道在59岁半以前从年金中拿钱除了要交税外，IRS还要罚10%。那么有没有办法避免罚款呢？以下几种情形可以避免罚款：第一，如果你买的是即时年金(Immediate Annuity),下个月就可以开始拿钱，拿一辈子，这种年金既使你40岁就开始拿钱，也没有罚款；第二，如果你拿Substantial Equal Periodic Payment (SEPP)5年以上并且超过59岁半，就没有10%的罚款。当然税是跑不了的，如果是IRA，则每个penny都要算做你当年的收入纳税；若是non-qualified 计划则增值部分算你的收入纳税。第三，如果你annuitize该年金，即开始拿终身收入，也没有罚款。还有就是如果你伤残了，或住进nursing home，你可以把年金中的钱提前拿出来保险公司也可能免去罚款。
提领年金的税务考虑 一般人退休后的收入来源主要有四部分：Social Security、公司的退休计划如401K、个人自己做的退休计划如IRA、年金以及日常的储蓄和投资等。Social security 是政府给你的，什么时候开始拿你可以自己决定，但拿多少由不得你。退休以后的收入安排既要考虑生活需要，也要考虑省税。一般人可能不知道social security 的benefit也可能要交税。IRS规定如果是联合报税，你的AGI（adjusted gross income)如果大于$44,000,则85%的social security 福利都要纳税。而在计算AGI时包括你从401K、IRA和年金中的提领，包括一般的social security benefit,甚至包括不交税的利息如municipal bonds.为了减少未来的AGI，最好的办法是把401K、IRA等抵税的退休计划转换成Roth IRA. Roth IRA没有70岁半必须提领的规定，拿出来的钱没有税，也不计入你退休后的AGI，不会提高你退休后的税率。从2011年开始401K或传统IRA转换成Roth IRA 也没有收入限制，当然从IRA转成Roth IRA当年要交税。但你换来的是以后永远没有所得税。
(9/21/2011)
