4月18日以前的省税计划

离报税截止只剩下10几天了,如果你还想临阵磨枪省点税,最后一招是开设退休帐户.下面就簡單介紹幾種常見的可在4月18日(2015年度是4月18)以前做的具有抵稅作用, 或是以后拿出来不用交税的退休計劃。

傳統IRA：傳統IRA可以抵稅，2015年可以放入5,500元，如果你年滿50，可以多放1000元.只要是有工作收入（Earned income），公司不提供退休計劃的人不论收入多高都可以開設傳統IRA。如果配偶不工作，也可以爲配偶開設傳統IRA，都可以抵稅。具体规定如下:第一,如果夫妻双方的公司都没有退休计划,则夫妻双方都可以开设传统IRA,可以百分之百抵税.第二,如果双方或一方已经參加了公司的退休計劃，是否還可以開設傳統IRA帳戶呢？答案是取決於你的AGI（Adjusted Gross Income）。如果你的AGI小於$61,000元（單獨報稅）或$98,000（聯合報稅），即使你们夫妻俩都參加了公司的退休計劃，你依然可以開設一個傳統IRA，放進的錢可以完全抵稅！第三,如果一方参加了公司的退休计划,配偶没有参加,如果你们的AGI小于$183,000,则另一方可以开设传统IRA.放进去的钱可以百分之百抵税.可別小看這每年$5,500元的IRA，如果你持續做25年，假設每年6%的回報率，25年以後你連本帶利可以滾到大約30萬，對你未來的退休生活不無小補。

      在开设能抵税的退休计划中，IRS要求的是有Earned income, 主要指工作收入，如工资、佣金、小费、奖金等，非earned income， 如投资增值(capital gain)、出租房收入、收到的赠与等则不可以用来开设IRA账户。而且开设IRA账户没有收入的百分比要求，你即使年收入只有5500元，你也可以开设5500元抵税的IRA账户。

Roth IRA：Roth IRA的投入額與傳統IRA一樣，都是$5,500,或$6,500。Roth IRA儘管當年不能抵稅，但增值部分以後不用交稅.相對于傳統IRA而言，Roth IRA有一個好處就是即使你已參加公司的退休計劃，只要你的收入（AGI）低於$116，000（單獨報稅）或$183，000（聯合報稅），你依然可以再開一個Roth IRA,以后拿出来的钱连本带利都不要付税。而且Roth IRA没有401K或传统IRA 70岁半必须提款的规定(RMD).不论是传统IRA还是ROTH IRA，在4月15日以前开户，你可以一次放进去2年（2015 和2016年）的钱。当然，你今年一次放了2年的钱,明年就不可以再放了。

后门Roth IRA：如果你收入超过了开设Roth IRA上限，你还可以现开设nondeductible IRA然后马上将其convert 成Roth IRA。开设不抵税的IRA没有收入限制，而做Roth IRA conversion也没有收入限制，所以这种Roth IRA 被称为Backdoor Roth，也可以说是利用了法律的漏洞。但国税局后来又颁布了一个pro rata rule，就是说不能只把nondeductible IRA 转换成Roth IRA,而要把所有的传统IRA， SEP IRA和Simple IRA 加在一起算有多少在转换的当年要交税，要申报Form 8606.这样一来，高收入人群是否还值得做就很难说了，当然如果你没有其它IRA，也没有SEP或Simple IRA, 而只有401K或pension,那就应充分利用这一规定开设Backdoor Roth.

SEP (Simplified Employer Pension)：這是專爲小業主、小生意或自雇業者拿1099表的人準備的一種退休計劃。你可以把淨收入(net income)的20%，或薪水的25%, 最多$53,000元拿來做SEP。放進SEP的錢可以全額抵稅。如果你是雇員，領W2表，參加了公司的退休計劃，但又在外面打工，有1099收入，或者另外开公司，你還可以以1099表上的收入或开公司的收入来開設SEP，放進去的錢照樣可以抵稅。举例说，王先生有一份全職工作，他又在外面打工，1099表上的毛收入爲10萬，扣掉各种expenses 和Medicare tax,他的淨收入爲7萬。他可以開一個SEP，放進去$14,000元。他報稅時只要按$56,000來報稅。如果他不開設SEP，則全部$70,000元都要報稅。有生意的人具体怎么算deductions、 net income 和 AGI, 则要问你的会计师。

Defined benefit 计划 如果你有DB计划，则要在公司会计年度截止之前把钱放进去。2015年用来计算DB投入额的工作收入上限是26万5。而且与SEP、401K等defined compensation计划不同，DB的投入并没有百分比或金额的限制，而是收入越高，岁数越大，可以放进DB的钱也越多，可以多达10几万甚至几十万。放进DB的钱与IRA、401K一样可以合法地抵税.如果你是个体户、小业主（如医生、律师）、开夫妻店的，收入高税率高，就因积极考虑设立DB计划，以大幅度地省税。

是否可以一次放进2年的钱? 不论是IRA或Roth IRA 在4月18日前开户都可以一次放进2年的钱，报税时把一半作为2015年的投入，一半作为2016年的contribution，当然你要确定2016年的收入不会超标。至于SEP与DB 计划，因为跟收入密切有关，需要精确的计算，所以没法一次放进2年的钱。（2016年4月5日，范琦勇原创）

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