我帮客户摆平IRS

前不久看到一篇文章说，美国人天不怕地不怕，就怕IRS（国税局）来查账（audit），一般人收到IRS的审计（audit）信件都是一惊二慌三害怕，盖因IRS权力太大，你若逃漏税，不仅要补税，交利息，而且还要交罚款，若是恶意逃税，情节严重，金额巨大的甚至可能会有牢狱之灾。尽管一般人被IRS审计的概率很小，不到百分之零点五，但一旦被审计上，就要花时间、花精力去应付，弄的人烦躁不已。我做财务顾问十七、八年，最近还真碰上了一个客户被IRS审计上的事情，折腾了好几个月，最后平安无事。从这件事情我也发现，IRS 很多负责审计的对业务并不太懂，而且有时语带威胁，企图吓唬人。

            话说今年3月底我一个开诊所的客户给我打电话，语气甚是惶急，说是收到local IRS office的信函，要audit  他们设立的SEP IRA退休计划，要求他们提供各种相关文件。接到这个电话，我也是很是意外，因为这十几年来我帮无数客人设立过 SEP plan (simplified Employer Pension）,我自己就有这种退休计划，是很简单也很常见的一种退休计划，从来没有过谁的SEP计划被IRS 审计过。我安慰客人，不用紧张，我帮你做的SEP都很正规，不应该有什么问题，请他把IRS的信件传真给我。IRS的信件共3页，第一页说要audit他们的SEP退休计划，第二、三页列举了20几个问题，要他们准备在见面或电话interview时答复。我逐一看了看这些问题，大部分问题都很容易回答，比如：谁是公司owner(s)、你是否还有其它business、有没有其他合格的(eligible) 雇员、是否还有其它退休计划、SEP  投入的金额是怎么算出来的、各种文件或记录是否可以审查等等。有些问题跟SEP IRS 毫无关系，比如有一个问题问，哪一个财务公司采用(sponsor)了Simple –IRA (明明是SEP， 却问Simple IRA)， 还问是否申请了Determination Letter (实际上SEP根本不需要这种letter)。

            看完IRS 的信件和内附的问题，我知道IRS并没有抓住什么把柄，多半是随机抽查审计，而我的客户不幸被选中了。我帮这个客户做退休计划快10年了，对他们的情况了解的清清楚楚，他们的SEP计划没有任何违规的地方。一般来说IRS查退休计划，主要查两方面，一是你是否overfunding 了，即超过了IRS放钱的上限，比如2014年SEP放钱的上限有2条，一是最多compensation的25%，二是总数$52,000。这是2条红线，一条都不能踩，因为可以抵税，你多放钱了等于占了IRS的便宜，自然IRS要找你麻烦。而我的客户每年放多少钱都是他们的会计师算出来的，而且IRS也没有指出他们overfunding的问题。第二方面，如果退休计划牵涉到有雇员的，重点还会查是否把合格的(eligible)雇员包括在内，是否给他们少放钱了。如果触犯了第二条，惩罚可能更严厉，因为这涉嫌歧视（discrimination）, 而在美国歧视是项很严重的罪名，真可以让你吃不了兜着走。按IRS的规则，如果你的雇员年满21岁，过去5年有3年为你工作, 一年的报酬大于600美元（2015），你给自己做，就要给你的员工做，放钱的百分比必须一样。SEP的钱由雇主出，一旦给出去了，就不能拿回来，立马属于员工(vested)， 也就是你今天给员工做了SEP，给他/她放了5000元，明天他辞职走人了，这$5000 SEP就是他的，你不能拿回来。

        尽管IRS后来的信件也问到了其他员工的雇佣情况，但我客户的几个雇员在他们诊所工作都不满3年，最长的才满了一年半，其他2个还不到一年，这都有会计师的payroll记录，所以不存在歧视员工的问题

            我帮客户解释并准备了这些问题的答案后，让他们把各项文件准备好。面试时不要慌，有问有答，问什么答什么，不问不答，以免节外生枝。我一再安抚客户，这只是IRS的随机抽查，你没有做错任何事，既没有偷税漏税，SEP计划中也没有做错什么，不用紧张更不用害怕。过了2个礼拜，客户又给我打电话，说IRS 负责audit的人又索要其中一个员工的payroll 材料，还要提供Form 5305. 我说你的会计师那应该都有全部的payroll资料，你给他copy 一份就行了。至于5305 SEP表，那是设立SEP时要填的，但每年报税时并不需要向IRS提交这份表格，而且表格上方特意注明不用提交（Don’t File with IRS）,只是你自己存档， 你把这几年的5305 SEP表按照他们的要求传真过去就行了。

 

                        8/19/2015

 

 

[紫檀吧主]

谢谢楼主的好文, 以后有关TAX的问题还要请教楼主.

[颐和园]

占用LZ宝地：利用美国人害怕IRS的心理搞诈骗的团伙现在特别猖獗，把电话打到我的手机上，威胁我立即与他们联系，否则让我吃不了兜着走。我一看，居然是DC 202 的电话号码，还真像那么回事哈。但我知道我的税务清清楚楚，而且知道IRS永远不会打电话联系纳税人，他们只采用写信的方式。我曾经在交税时忘了交一笔税，接到过IRS的信，很客气地提醒：“根据IRS的记录，你没有叫XXX的税”。 我一下子想起，立即交支票，完事大吉。

哪位受到IRS的电话，那就一定是诈骗电话，千万不要汇款哈。