401K、IRA与SEP 的新规定

                                      

有人说，共产党的政策象月亮，初一、十五不一样，其实美国国税局（IRS）在税法方面也是年年有更新，国会关于税法更是三年一小变，五年一大变。这期专栏侧重讨论有关退休方面法规的变动或更新，供读者参考。

先说401K 计划。这是一种group的退休计划，许多公司都有提供。2013与14年度401K的最高contribution金额都是$17,500, 如果满50岁，可以多放$5500, 也就是$23,000.  有些小业主和自雇业者或拿1099表的人可以设立Solo 401K, 其放钱的上限与一般的401K计划一样，只是Solo 401K可以再加一个Profit sharing plan， 可以再把compensation的25%放进去，但Solo 401K的总数不可以超过5万一千。需要指出的是401K的投放必须在当年的12月31日以前放进去，不可以等到来年的4月15日。

Roth IRA: 如果你年收入（modified AGI）少于$17万8（联合报税）或$11万2（单独报税），不管你有没有参加公司的退休计划，你都可以再开设一个Roth IRA账户。用的是税后的钱，但以后拿出来时不论本金和gain都不需要交税。2014年开设Roth IRA 的门槛提高到$18万1（联合报税）或$11万4（单独报税）。开设Roth IRA可以等到来年的4月15日再进行。过了1月1日，你可以一次放进去两年的contribution。比如，现在你可以放进2013和2014年2年的金额。当然，你要确定这两年你的AGI不会超过上限。

传统IRA ：这比较复杂，需分开来讲。第一，如果你和你配偶都没有参加公司的退休计划，不论收入多高，你们每人都可以开设传统IRA账户，2013与14年的上限都是$5500, 满50岁可以再加1000。投入的钱可以100%抵税。第二，如果你工作单位提供退休计划,如果你们的调整后的AGI小于9万5，你们也还可以开设完全抵税的传统IRA。AGI 9万5以上可以部分抵税，11万5千以上完全不可抵税。第三，如果你公司或单位没有退休计划，但你配偶单位有退休计划，如果你们AGI少于17万8，你也可以开始抵税的传统IRA账户，18万8以上则phased  out。上述数字是2013年度的，2014年AGI数字略有增加。

               
非抵税的IRA （non deductible IRA）:  有人问我是否可以开设非抵税的IRA? 按照IRS PUB 590的定义，只要你满足两条：当年有earned income；没有满70岁半，任何人都可以开设不抵税的IRA，而不论你收入有多高，也不论你是否有公司的退休计划。很多人认为，如果不能抵税，开这种IRA没有多大意义，还有一些人认为这种不能抵税的IRA与non-qualified 年金是一码事。开设非抵税IRA的一个很重要的意义在于你可以把这种非抵税的IRA转换成Roth IRA. 你要直接开设Roth IRA 账户有收入的限制，但转换（conversion）没有限制. 前文说过联合报税年收入18万以上，你就不可以开设Roth IRA 账户，但如果你开了一个非抵税的IRA，再把它转成Roth IRA就没有收入限制，这与你把传统IRA或401K转换成Roth IRA一样。当然传统IRA转成Roth IRA 当年要交税，非抵税IRA转换成Roth  IRA时有gain也要交税，但你可以在未产生gain之前就转换，以避免税的问题。

               
SEP （Simplified Employee  Pension）: 这是给小业主或是拿1099表的人准备的退休计划。你可以把收入的25%、最多5万一千放进去 （2014年涨到5万2），放进去的钱可以全额抵税。如果你是老板（owner）, 你要给所有合格（eligible）的 员工放钱。按IRS规定，eligible 员工指年满21岁，过去5年至少有3年为你干活，不管是全职还是半职。这2条满足了，你就必须给他/她的SEP放钱。而且，所有员工放钱的百分比必须一样。比如，你是老板，W-2收入20万，员工薪水4万，你给自己放20%，即4万，你也要给这个合格的员工薪水的20%，即8千。如果你给自己放25%，你也要给所有的员工25%。此外，给员工的钱马上就vested，你今天给他放钱，下个月他辞职了，他也可以把SEP的钱带走。所以，如果你员工很多，或是员工的薪水很高，可能你就不愿意设立SEP。SEP最适合那些个体户，拿1099表，开夫妻店，没有员工，或员工很少，薪水很低的小业主。因为，SEP比IRA可以放更多的钱，而且设立简单，没有reporting的要求。你也可以今年放，明年不放，灵活的很。

                                          2/11/2014