遗产规划的旁门左道

 

      看过金庸武侠小说<<神雕侠侣>>的人都知道, 西毒欧阳锋按错误的“九阴真经”练功，导致走火入魔，经脉逆转，而且神智不清，疯疯颠颠。即是说练武练功都有一定的章法, 不按章法、不走正道很可能走火入魔，轻则武功尽失，重则性命不保。遗产规划也是这样，少交甚至不交遗产税是人之常情，也是可以做到的，但一切都要合法。合法则你可以心安走人，后代则可以平安无事。我接触的客户资产到一定程度的对遗产规划都很关心, 但有些人或是道听途说、或是一知半解，总以为遗产规划有捷径可走、有秘道可逃，其实很多是陷阱和地雷，下面就列举并分析一些似是而非的想法，供大家参考。

误点之一，我不是美国公民，我不需要交遗产税。事实是不论你是美国公民还是绿卡持有人，你的全球财产都要课税。生前要交所得税，死后要计入你的遗产，超过遗产免税额的部分则要交遗产税。而且，税法对非美国公民继承遗产很不利。如果夫妻双方都是公民，那么双方都享有无限婚姻扣减(unlimited marital deduction)和最高的遗产免税额。如果先去世的一方是公民，健在的一方是非公民（绿卡或非永久居民），那么公民一方依然享有最高的遗产免税额但不享有无限婚姻扣减。即去世的公民一方减去遗产免税额后所有的财产在转给非公民的配偶或子女之前都要交遗产税。如果去世的一方是永久居民，健在的一方是公民，那么健在的一方既享有最高的遗产额，又享有无限婚姻扣减，待遇与双方都是公民的一样。

 误点之二, 我的财产很多在台湾、香港、中国大陆，IRS查不到. 2个月前一位客人打电话说，他母亲是美国公民，长住香港，2006年在香港过世，留下3000万美元的房地产，他们在美国的3兄弟一直未报遗产税，以为事情就过了。没想到上个月收到IRS的信件，指他们漏税，要他们补交1000多万美元的遗产税，再加几百万的利息和罚款。三兄弟傻了，问我有什么办法，我说最好的办法是赶紧补税，再找个好的律师替你辩护，少交点罚款，想法避免牢狱之灾，其它就听天由命了。美国法律规定公民和绿卡全球遗产都要申报、课税，如果你隐藏不报，则是违法行为。奥巴玛总统上台后，严打海外藏匿资产的行为。IRS以法律手段迫使全世界银行保密作的最好的瑞士向美国公布在瑞士银行开户的美国人资讯。IRS警告如果不主动坦白交代，一旦被查出来，不仅要重罚，还要坐牢。消息一出来，全美已有几千人向IRS主动交代，比往年多了几十倍。IRS的严打说明美国现在是在动真格的了，而且可以预见的是以后美国打击海外藏匿资产的行动会越来越严厉。这对每一个在大陆、港台和海外有资产的人士来说都是当头棒喝，作遗产规划的人更要引以为戒。因为以前美国经济繁荣，国库充盈，对海外藏匿资产是睁一只眼闭一只眼。现在不同了，美国还在几十年来最严重的衰退中挣扎，靠借债和印钞票刺激经济。现在美国年赤字上万亿，国债过10万亿，弄钱是美国政府更是国税局的头等大事。你的财产若够的上交遗产税的话，相信IRS一定会有兴趣挖地三尺的。一旦查实是恶意逃税, 其后果是补税、交利息、罚款，甚至再加坐牢。当然那时您已经走了，在西天极乐世界逍遥快活，可你的子女还得在尘世中讨生活。如果你不想要你的子女为你的“昏招”付出坐牢的代价，你最好还是三思而后行，不要陷子女于不法、不义。

误点之三，我偷偷把钱给了子女，他们怎么知道？很多人说我把现金给子女，IRS就查不到。但你的孩子一旦把钱存到银行里，钱就曝光了，银行当时不一定问钱的来历，但日后查起来你恐怕很难自圆其说。你说我可以把钱放在保险箱里，但这中间的风险恐怕更大：失火和被盗。若是被盗，你连报案恐怕都不敢报。一旦报案，你的小金库就曝光了。你很lucky, 小金库一直安然无恙，既未失火，也未被盗，但你的几十万、几百万现金一直在保险柜中睡觉，不要说失去了投资升值的机会，就是通货膨胀算下来，你的钱也大大地贬值了。

     最后，人死后会有个财产认证程序，会计师、审计员、律师、调查员等都可能到你家调查你的财产现状和过去的流向，这些人都是专门干这行的，什么没见过，要瞒过他们的法眼，恐怕没那么容易。真所谓“道高一尺，魔高一丈”，想跟IRS斗，您还是省着点吧！当然你钱不多，人家可能不屑于深究，但你的财产若够的上交遗产税的话，相信IRS一定会追究到底的，就象那个母亲在香港过世的三兄弟一样，他们一定是心存侥幸，以为母亲在香港，况且已过世多年，没想到IRS还是不依不饶，弄的现在提心吊胆。

           古话说，君子爱财，取之有道。在作遗产规划时，新八字方针则是：君子保财，护之有道。这道就是法，合法则你可以心安走人，后代则可以平安无事；非法则可能陷子女于险境,一不小心吃上官司,还有牢狱之灾.