前面几篇聊了一些大致的理论,还聊到W2或者1099税表，还有税务抵扣，税务扣除，今天开始我们来聊聊Form 1040（美国个人所得税申报主表）以及它附带的许多附表（Schedules），以便于我们以后分开展开说。
最新的1040表仅两页，比起1913年的四页似乎有些简化，但是当代的复杂程度远超一个世纪以前，毕竟那个时候的个人税仅限于富人，适用范围窄，也几乎没有附表；而现在绝大多数民众都需要报税，而根据家庭的不同情况，不同收入来源，2024年的报税材料，可以包括2页的1040主表，3份核心附表（Schedule 1-3）和最多12份额外附表。
1040税表，可以理解为所有家庭或个人报税的最终汇总表,它汇总了纳税人所有的收入、扣除、税收抵免，并计算最终的应缴税额或退税金额，反映个人/家庭的整体税务状况。1040这个数字只是美国国税局IRS的命名，自1913年以来沿用至今，没啥特别的数字或法律含义，我们初来美国的前几年用的是1040-NR表（非美国居民税表）；现在使用1040表；等到年过65岁，可能开始用1040-SR（专门为65岁以上纳税人设计的1040表），如果需要提交修正以前税表的错误项，可以使用1040-X表。
附表（Schedules）是 1040表的数据来源，用于详细报告各种其它收入、税收扣除、税收抵免、额外税款等，最终这些数据都会汇总到 1040 表，计算应缴税款或退税金额，所以情况就是如果收入来源多，能抵扣的多，自然能使用的各种附表就多，你家庭的1040总表就会显得越满。而各种附表也需要更多的税务表格来支撑，展示附表是怎么进行计算的，有哪些数据支持。
来看看各种收入，各种扣除调整，税款计算是怎么在1040表以及附表上的流向的：
**收入部分：
- 工资收入（W2）——直接填入1040表
- 副业&自雇收入——Schedule C——Schedule 1——1040表
- 租金收入——Schedule E——Schedule 1——1040表
- 利息&股息——Schedule B——1040表
- 资本利得（比如长期房产，股票等买卖）——Schedule D——1040表
**扣除&调整部分
- 逐项扣除（与标准扣除相对应的）——Schedule A——1040表
- 退休账户 & 健康储蓄账户扣除——Schedule 1——1040表
- 自雇税可扣除部分——Schedule SE——Schedule 1——1040表
**税款计算
- 税收抵免（教育，退休储蓄）——Schedule 3——1040表
- 自雇税——Schedule SE——Schedule 2——1040表
在这个基础上再来了解15个附表的作用更有意义:
**Schedule 1: 额外收入 & 调整扣除：比如来自副业，房租，以及HSA, IRA 供款等。
**Schedule 2: 额外税： 比如自雇税，AMT，额外的医保税等
**Schedule 3: 额外税收抵免：教育税收抵免（AOTC, LLC）、Saver’s Credit、预缴税款等
**Schedule A: 逐项扣除（Itemized Deduction）前一篇已讲过基本2017年税改后大多数人用不上。
**Schedule B: 利息和股息收入（Interest & Dividends），根据银行或者券商寄过来的1099-INT，1099-DIV表来进行操作
**Schedule C：个人副业&自雇（Small Business & Self-Employment）
**Schedule D：资本利得（Capital Gains & Losses），根据股票交易的1099-B或者房产出售的1099-S表来进行操作。
**Schedule E：房租 & 被动收入（Rental & Passive Income），这里既可以包括短租收入，长租收入，公司的K1权益，或者REIT收入等
**Schedule EIC：勤工所得税收抵免（EITC，Earned Income Tax Credit）, 主要适用于低收入劳动者（2024 年最高收入限制 $63,398）
**Schedule F： 农场收入（Farm Income）
**Schedule H：家政雇佣税（Household Employment Taxes），如果你雇佣 家庭雇员（例如保姆、家庭清洁工、园丁），并支付工资超过 IRS 设定的门槛，你需要使用 Schedule H 申报和支付 社会保障税（Social Security Tax）、医疗保险税（Medicare Tax）和失业保险税（FUTA Tax），当然这样的雇员不能是配偶， 子女或者父母。
**Schedule J：农民和渔民收入平均计算（Income Averaging for Farmers and Fishermen），因为农业和渔业收入可能存在巨大波动，该附表允许允许农民和渔民通过“收入平均法”来降低税负，将当前年的收入平均分配到过去 3 年，以减少当前年度的税率。
**Schedule R：老年人或残疾人税收抵免（Credit for the Elderly or Disabled）
**Schedule SE： 自雇税（Self-Employment Tax），计算 Schedule C & E 适用的自雇税（15.3%）
**Schedule 8812：附加子女税收抵免（Additional Child Tax Credit， ACTC），这个与之前说过的每个17岁以下孩子的$2000的税收抵免 (Child Tax Credit, CTC），如果家庭税额大于CTC，那么直接用CTC抵扣税额；如果税额小于CTC，则需要8812表来计算可退还的ACTC，所以绝大多数情况也是针对收入低，孩子多的家庭。
今天扒拉了一堆硬货，我也是照着自己的税表，让ChatGPT辅助我学习和理解，我的一些感想是：
- 如很多友邻博主所说：没有比只知道上班，只拿一份收入更有风险的事情了，因为AI时代真的没有铁饭碗。所以为什么我和友邻博主们要来不厌其烦的讲去投美股，美房，或者任何抵抗通胀的资产。
- 多购买资产，建立多渠道收入，且尽量优化“好”收入的比例，以降低整体税负，提高税后可支配收入。再次强调这里的“好“”坏“，仅指税率上的优劣。仅依赖W2工资收入,或者只依赖1099自雇收入，都是要承担很大的税负压力的，与之对比的是税率更优，或者能有更多低扣的合格股息收入，长期资本利得收入，房租收入等。
- 看税法大势，再顺着自己的兴趣和人性，去做一些不吃力且讨好的事情。
