上期有说到W2和1099这两种最“不好”的收入，是按最高税率征税的，且避税空间较小，虽说小，但是大家也要物尽其用，而且随着最近的税法比如2017年税改（现在Trump上台后，大概率要将2017年税法延长，甚至永久化），还有之后的2022年降低通胀法案，有一些新项目新名头（也有可能在新政府下取消，比如电动车的税收抵免），如我前面强调的，大家结合自身情况，随法而动。看到具体的执行项目，如果朋友们说，我基本做到了呀，那真的恭喜你，税务工作做得不错，可以继续进阶，本篇就多从理论上来配合实践理解。
从理论上来说，即使是只有W2雇员和1099的自雇收入的人士，避税的角度来分析，也有三个角度：
1) Credits （税收抵免）
2) Pre-taxed deduction to affect AGI and tax brackets （税前扣除影响调整后总收入和税率等级）
3) 其它AGI之后的税收扣除
每一项都说来话长，于是本篇咱们先从1) credits （税收抵免）讲起。按照Tom Wheelwright写的“Tax-free Wealth. How to build massive wealth by permanently lowering your taxes” (免税财富：如何通过永久降低税负来打造巨额财富)这篇税务圣经中第十章来说 “Credits: the ream of the tax-saving crop” 翻译过来可以是：税收抵免乃节税的精华。税收抵免毫无疑问是税收节省的最佳方式，因为它可以一美元一美元地抵消你的税款，它不像第二三项扣除那样只能减少你的应税收入。
税收抵免与税收扣除的区别：打个比方，你今年收入10万，应交联邦税2万，税收抵免就是直接在税款上面抵免，如果能抵免两千，就只用交1.8万的税，省下了税款就是实打实的两千；而税务扣除，是扣除应税收入，比如能扣除两千，那么就按照 9.8万交税，那可能还需交联邦税1.96万，省下的税款就只剩400块。
税收抵免实际上是一种直接补贴，政府之所以不直接给你寄支票，是因为如果你在所得税申报单上申请抵免，对他们来说反而简单得多，毕竟补贴其实是一件很“政治不正确“的事情：哪些人能享受补贴，哪些人不能，谁来甄别，如何发放，自上而下会不会涉及大量的效率低下和腐败？而直接走税表的税收抵免就简单得多，政府希望通过奖励来鼓励民众做什么，如果你做了，就能从你的税单上扣除；这里总有一个但是，你有可能无心做了，但是不知道政府在鼓励并且有税务优惠，那不就没有省到钱嘛。
人有可能赚到认知以外的钱，却很难省到认知以外的税（当然免费或者付费的报税软件会帮助一些）。
那么政府会用税收抵免来奖励哪些活动呢？
1. 儿童税收抵免（Child Tax Credit）: 这是对养育孩子的一种鼓励
• 2024年每个符合条件的17岁以下的孩子可获得最高$2,000的税收抵免有家庭收入门槛） • 该抵免还有可退还的部分，比如某家庭并没有应纳税款，此$2,000中可以全部发放到民众手中。
2． 儿童和受抚养人护理税收抵免（Child and Dependent Care Credit, CDCC）：这是对有13岁以下的儿童的托儿，日托，护理费用的减免。
• 对于我们日托贼贵的州，光是Dependent care FSA (因为这算税收扣除，以后再说)的5千块，根本就是杯水车薪，所以可以利用CDCC的规定，获得一些税务减免。一个娃有额外最高 $1,050；两个娃以上最高 $2,100；但是因为有收入门槛，但即使是收入再高，也能有一个娃$600；两个娃以上$1,200的税收抵扣。
3. 教育税收抵免：这是对教育的一种鼓励
• 用于支付本科前四年的教育费用，每名学生最高$2,500的税收抵免（有家庭收入门槛） • 终身学习税收抵免，可以适用于本科，研究生，继续再教育等, 每名学生最高$2,000的税收抵免（有家庭收入门槛）
4. 节能家庭抵免（Energy Efficient Home Credits）: 这是对清洁能源的一种鼓励
• 住宅清洁能源税收抵免，比如太阳能电池板，地热热泵，电池存储设备等，直接抵免30%。这一项我有经历过，我们家曾经装过太阳能板，大概花费3万美元，我们申请了一个10年的小贷款，现在还在每个月300多慢慢还，但在第二年报税就直接拿到1万美元的税款抵免落袋。
• 安装节能设备，改进家庭能源效率（每一年都可申请）, 这些抵免以前一直都有，但在2022年民主党政府的新法案下就更为鼓励，有改善家里供暖供热的朋友们，可以考虑慢慢地做，拿到每年的一些份额。
o 最高$1,200用于门，窗，绝缘材料，中央空调，燃气炉等（详细的大家自己去查，每个门最多多少钱） o 最高$2,000用于高效供暖，冷却系统，比如空气源热泵（air-source heat pumps），热泵热水器(heat pump water heaters), 地热热泵（Geothermal heat pumps）, 生物质炉 & 生物质锅炉（Biomass stoves & biomass boilers）
o 电动车税收抵免，比如我们买特斯拉的时候就享受了$7500的税收抵免；Trump上台后宣布要取消，但是反应到实处还需要时间，2024年与以前略有不同的是：消费者可以在购车时直接用税收抵免作为折扣，不必等到报税时申请。 其实除了以上，还能跟我们在美国的华人中产相关的（自己对号入座，符合情况自己研究）的美国境外收入税收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）适用于海外收入已缴纳外国税的纳税人，防止双重征税；有年龄超过16岁的孩子，每个孩子最多$500；符合一系列条件的情况下把父母作为受抚养人（Dependent）申报，每位父母也是$500等等. 还有一些跟我们美国华人中产大致无关的比如收养税收抵免（Adoption Tax Credit）；退休储蓄贡献税收抵免（Saver’s Credit）；单身无子女收入上限$43,501，已婚联合申报收入上限$87,001；还有医疗保险保费税收抵免（Premium Tax Credit, PTC），总之限制多多；工薪穷人税收抵免（Earned Income Tax Credit, EITC），专为低收入工薪阶层设计，单身无子女收入上限$17,640，已婚无子女收入上限$24,210，这些收入门槛估计与看我文章的美国华人相去甚远。
其实通过以上就能看出，除了看收入水平，收入高了自然几乎享受不了啥；其它就是你有则有，无也无；除了在清洁能源方面还能计划，那也是自己有现实需要，而且还需重点强调，清洁能源的这些税务好处，都是指自住房或者第二住宅的，出租房是走不同渠道去报销这些开支的。
