财富捷径
分享投资理财知识、经验、生活随笔。
我以前写过一篇理财笔记：“理财笔记#38： 九条401k/403b/457b基本知识”。里面介绍了美国最受欢迎的由雇主支持的退休账户，即401k/403b/457b等。
今天我就以401k为例，展开讨论一下如何利用这些计划里的“超大后门Roth”，即 Mega Backdoor Roth，来节省大量稅赋。如果你有403b/457b计划，其原理和策略几乎一模一样。
一、什么是税后401k？
401k计划里其实有三种类型：
A. 税前401k (Pre-tax)
这是经典的40k类型：员工把税前收入存入账户；在退休后取出时，按照退休时的收入情况纳税。注意：雇主匹配的部分，也都是税前的，因而员工取出时也要纳税。
B. Roth 401k
这是另一种常见类型：员工把税后收入存入账户；在退休后取出时，本金和收益全部免税。
C. 税后401k (After-tax 401k)
这种类型比较少见，大约40%的雇主提供这种选项。规则是：员工把税后收入存入账户；在退休后取出时，本金部分不需要交税，但是收益部分需要纳税。
大部分人会优先放满税前401k或者Roth 401k，拿到雇主的匹配。如果我的家庭收入允许，我其实还可以继续放税后401k。
那么你可以放多少税后401K呢？
IRS规定了整个401k计划的所有类别的上限，即：
税前401k + Roth 401k + 税后 401k + 雇主匹配
在2025年，这个上限是7万美元。如果员工的年龄超过50岁，上限再提高 7500 美元。
如果我放满了普通税前401k，$23500美元，而雇主匹配了$11750 (匹配50%)，那么理论上我还可再放 $34750美元的税后401k：
$70000 - $23500 - $11750 = $34750
二、什么是Mega Backdoor Roth？
由于税后401k在取出时，收益部分需要纳税；因此这种类别实在是个鸡肋。
好消息来了！“超大后门Roth”（Mega Backdoor Roth）允许把这些资金转换成Roth 401K或者Roth IRA，从而一劳永逸地解决了这些储蓄的税务问题！
这个后门有两种作法：
- 1. In-plan Rollover。很多雇主的计划允许员工自动或者手动把税后401的资金立刻转换成计划内的Roth 401k
- 2. In-service Distributions 。如果公司的401k里没有Roth 401K选项，员工也可以随时把这些资金转入自己的Roth IRA账户。
无论哪种渠道，这些资金和它们的增值都成了永久不需要纳税的资金，哪怕30年后它们增值到了34万元！
根据我的简单计算，如果我在2025年通过这个后门存了$34750美元的Roth，在30年内，至少可以节省10万美元的税款。坚持30年，我仅仅省下的税就超过200万美元！
注意，在这个过程中，只有转换时的收益部分需要交税。比如你存了2万美元的税后401k，等你转换成Roth时，增值到了2.1万美元。那么这一千美元的收益是要缴税的。
如果转换及时，收益部分几乎为零，因此通常不需要缴纳多少税。所以，如果雇主提供自动 In-plan Rollover，那么最好选择那个选项，从而可以节省很多时间和潜在的收益税。
三、其它细节
注意，这个后门和我以前提到的普通后门后门Roth IRA不冲突。所以，我既可以同时存$7000美元的后门Roth，也可以存超大后门Roth。
如果夫妻二人同时存满这些后门Roth，每年可以存8万多美元的Roth资金。30年下来，仅仅这些Roth账户，就可以积累超过1400万美元永久免税资产！如果坚持40年，积累的免税财富将达到3900万美元！
即使夫妻二人之中只有一个人有收入，其中一人放满了Mega Backdoor Roth，同时两个人都放满了普通的 Backdoor Roth IRa，他们每年存下来的免税资金为：
$3.4万 + 2 × $7000 = 4.8万美元
30年下来，他们也能积累870万美元永久免税资产！如果坚持40年，积累的免税财富也有2300万美元！
Mega Backdoor Roth中计算应税部分时，也不受其它Rollover IRA账户的影响。这也和普通后门Roth IRA不同。细节请看：理财笔记#51：Roth IRA，美国家庭的省税神器。
另外，一旦我离开了现在的职位，我可以把存在Roth 401k里的资金转入自己的Roth IRA账户，从而可以投资任何基金，而不受当前雇主计划的约束。
延伸阅读：
Roth IRA更灵活一些吧。可以挑选更多的基金。
是应该放到 Roth 401(k) 里，还是应该放到 Roth IRA 里？
1. Time it smartly
2. Secure it
3. Roth it
4. Insure it
5. Avoid the death tax
这本书是在Secure Act 2.0 之后写的。所以，最新政策对退休账户的影响，讲解详细。作者一边谴责政府多变，一边告诫众人，税法的变是一定会发生的。如何应变，最重要。无论活着的时候，还是身后的计划。退休账户的身后计划，有很多只能当事人自己设计。后人是无法改变的。所以，。。。 书的部头较大。无法这里说清楚。但绝对值得一读。
也许你现在的雇主，允许你把这些Rollover IRA转入当前雇主的401k计划。我当年就是这么做的。
如果不行，而你需要做Backdoor Roth IRA，你也可以分批把这些IRA转入Roth IRA。这虽然会要求你补税，但是也允许你更简单地执行Backdoor Roth IRA。请看我关于Roth IRA的文章。
是的，能合法省下的税，一定要省，尤其是这种额度的税钱。