当您去世时，您拥有的所有资产，包括您的房屋，车辆，人寿保险单，退休计划，甚至个人物品都被视为您遗产的一部分。当您计算这些资产的全部价值时，可能很容易超过联邦遗产税的门槛。通过适当的遗产规划，可以采用各种税收筹划策略来减少甚至消除在某些情况下支付联邦和州遗产税的需要。
遗产税规划方案
规划方案＃1 - 以遗嘱进行规划
遗嘱通常是最基本和最广泛使用的遗产规划工具之一。简而言之，遗嘱是一份法律文件，描述了您在死亡时如何分配资产。它还可以为您的孩子指名监护人。遗嘱只会在您去世时生效。在您过世后，您在遗嘱中指明的遗嘱执行人管理您的遗产并分配给继承人，但是，您的资产的实际分配由遗产认证法院控制。值得一提的是，遗嘱并没有为您提供终身计划，现在美国人的寿命越来越长，这是一个越来越重要的考虑因素。当然，带着表达您意愿的遗嘱离世要好于没有任何规划的死亡。
遗嘱信托
在选择遗嘱的父母中流行的遗产规划策略是为子女的利益设立一个有条件信托。在父母去世的情况下，遗嘱将启动信托的形成，以便用与生前信托相同的方式保留您孩子的继承，并能够在您的孩子成年或达到您设定的条件时进行分配您规定的信托持有资产。资产由您指定的受托人管理。这种基于遗嘱的规划称为遗嘱信托。此类规划的主要缺点是资产在转移到信托之前仍必须通过遗产认证。然而，遗嘱信托仍然远远优于简单遗嘱，并且避免了由于仅仅使用简单的遗嘱而可能由法院直接向儿童公开分配资产所导致的问题。
规划方案＃2 - 规划使用可撤销生前信托，以及为什么它是最好的选择
最全面和精心设计的遗产规划之一是可撤销生前信托。生前信托的设立方式使信托拥有留给继承人的资产，从而避免遗产认证。在大多数情况下，父母将自己命名为受托人，而其他人（家庭成员，朋友，监护人，银行家或投资专家）则被指定为继任受托人。受托人或共同受托人去世后，继任受托人将负责管理信托资产。与遗嘱执行人一样，他或她必须严格按照信托条款管理和分配遗产。通过生前信托或遗嘱下的遗嘱信托，您可以选择延迟将继承权分配给您的继承人，直到达到某些条件，例如将其用于大学学费，或奖励辛勤工作和职业成就。拥有“生前信托”，还可以保护您的资产免受继承人的债权人和未来的前配偶以及任何经济上缺乏经验或不负责任的决定的影响。对于非常年幼的儿童，可以安排信托的定期支付，以支付医疗费用，生活费或旅费等费用。生前信托可确保您的孩子在成年之前和之后都得到经济支持。对于保留资产的信托规定，例如上述例子，也可以包含在遗嘱中，并指示在死后设立遗嘱信托。
避免遗产认证
由于生前信托在理论上拥有资产，因此不被视为遗产认证的一部分，因此不受遗产认证程序的约束。相反，受托人根据信托的具体条款监督财产的分配。这种安排产生了几个重要的好处，避免遗产认证不仅意味着避免麻烦和费用，还意味着节省时间。即使您的孩子在您的遗产处于遗产认证期间可能获得少量津贴，但法院程序的拖沓可延长您的继承人获得遗产的时间 – 少则几个月多则几年 - 特别是如果遗嘱受到质疑还会延迟更久。信托是一种更好的方式，可以让您的家人更快，更自由地获得所需资金。您的隐私也可以通过生前信托得到维护，而在遗产认证系统中，您的个人隐私可以为大众所知。街上的普通人会知道您孩子的名字，谁有他们的监护权，以及他们将获得了多少遗产。
保持控制
生前信托可能比遗嘱更难受到挑战。部分原因是信托通常涉及到与银行官员，受托人以及持续联系的其他人打交道，他们都可以提供确凿证据。
注入遗嘱
每一个生前信托都将拥有所谓的“注入遗嘱”， 是一个完整的遗产规划的一部分。它在规划中有两个功能。首先，您可以在这里为未成年子女提名监护人。其次，它作为未转移到您信托的任何资产的安全网，可以表明任何此类资产都应由信托转让和拥有。
特殊需要情况
对于有特殊需要的继承人，信托尤其适用。可以设立特殊需要信托，以便在不损害其政府福利的情况下为您的特殊宝宝提供经济支持。此外，如果您的孩子即使作为成年人也无法为自己做出经济决策，那么受托人可为确保他或她得到妥善照顾提供必不可少的帮助。
现在您应该清楚一件事情：当我们没有为每一个意外事件做好规划时，我们的家人会受到很大的伤害。这就是为什么规划过程中关键的第一步应该是与一位专业的遗产规划律师进行沟通。花时间制定一个周到，详细和耐用的遗产规划将确保您，您的配偶和您的孩子在不幸降临时得到帮助。考虑我们自己的死亡似乎是一项令人恐惧的事，特别是对于有年幼孩子的父母而言，现在承担这种情绪挑战将在未来获得安心的回报。理想情况下，您将永远为您的家人提供服务，并见证您孩子生活中的美好里程碑。但与此同时，无论前方是什么，您都会感到安心，因为您知道您的亲人会得到满足。有关当前的遗产税，赠与税和所得税数据，请访问我们的网站www.mchenalw.com 或联系我们的办公室(718) 939-9000
