2016年年報稅：9個關鍵日期和10大重要變化

報稅年年煩，稅法年年變。2016年年報稅有哪些關鍵日期和哪些重大改變？

 

9大關鍵日期：

 

1. 1月19日（星期二）國稅局（IRS）開始接受個人電子報稅。

 

2. 2月1日（星期一）所有公司必須在這一天前寄出員工的W-2表格，所有商家必須寄出1099表格(非員工收入、銀行利息、股息及退休計畫分配額度等)。所有這些表格有助於計算可徵稅的總收入。這也是個體經營戶者提交和支付第四季度預估納稅額的截止日期，逾期會受到罰款處理。

 

3. 2月16日（星期二）所有金融機構必須在此日期前寄出1099-B、1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它證券獲利的納稅人會收到1099-B表。1099-S表涉及房地產交易，1099-MISC顯示其他收入如租金、版權、自雇業主收入等。

 

4. 2月29（星期一）有應付餘額（到期餘額）的農民、漁民在這一時間之前必提交個人納稅申報表，並支付餘款，以避免逾期繳納被處罰。

 

5. 4月18日（星期一）這是提交2015年年個人報稅表或要求自動延期6個月申報的最後期限。延期報稅僅限延期繳納報稅表，不包括繳納稅款的延期。

 

一般情況下，報稅截止日期是在4月15日，不過今年這一天正好是首都華盛頓特區的黑奴解放日（解放紀念日），因此向後推遲至4月18日。

 

這一天也是2015年納稅人向個人退休賬戶，羅斯退休，健康儲蓄賬戶（HSA），SEP-IRA或401（K）退休帳戶存錢的最後期限。申請延期者可晚至10月15日。

 

另外，對於不急等錢用的納稅人，有3年時間可以慢慢申報。不過，這一天是他們提交2012年報稅表的最後一天。

 

6. 4月19日（星期二）由於4月18日是愛國者日（愛國日），緬因州和麻塞諸塞州的聯邦所得稅申報表截止日期向後推遲1天。

 

7. 6月15日（星期四）在國外生活的美國公民在這一日期前必須提交個人納稅申報表和納稅額，也可申請4個月的延期。

 

8. 6月30日（星期六）對於那些在國外銀行帳戶裡有總額超過1萬美元金融資產的納稅人，這是提交2015年海外帳戶申報（外國銀行賬戶報告，FBAR）的最後期限。另外必須提交試算表，同時不允許延期申報。

 

9. 10月17日（星期一）對於申請延期報稅者（包括居住在國外的美國公民），這是提交2015年年個人納稅申請表的最後期限。對於申請自動延期的納稅人，這也是向SEP-IRA或401（k）的帳戶放錢的截止日。

 

十大變動：

 

1.報稅截止日期是4月18日

 

2016年年4月15日正好趕上華盛頓特區的解放紀念日假期（解放Day)，很據聯邦法律規定，報稅截止日期如果趕上公休日或週末可以順延，所以今年是4月18日（週一）截止。對於新英格蘭地區：緬因州、新罕布什爾州、佛蒙特州、麻薩諸塞州、羅德島州、康涅狄格州，要慶祝愛國者日(Patriots日），報稅截止日期為4月19日。

 

2.奧巴馬醫保稅務罰款再漲

 

奧巴馬醫保平價醫療法案（支付得起的醫療AC）要求所有美國公民都必須購買醫療保險，否則將需要繳納罰款。2014年罰款金額是$95/人（或年收入的1％），2015年漲到$ 285 /人（或年收入的2％），2016年將漲到$ 695（或年收入的2.5％）。不論家庭成員多少，罰金是個人的3倍，即$ 2,085。

 

3.納稅等級小幅上漲

 

美國納稅人根據收入使用不同的納稅等級（稅級）和稅率，由於通貨膨脹，2016年年適用的應稅所得將上調0.4％。

 

4.戶主申報人的標準扣除額將增加

 

單身、已婚合併申報、已婚分別申報的，2016年的標準扣除額與2015年保持一致，但是戶主申報者要增加$50，是$9,300。

 

5.個人免稅額上漲

 

2016年年的個人免稅額是$ 4,050，與2015年年相比上漲了$ 50元。

 

6.健康儲蓄帳戶家庭扣除額上漲

 

2016年個人健康儲蓄帳戶扣除額依然保持在$3,350，但是家庭帳戶扣除額要增加$100至$6,750，55歲及以上的，可以再享受$1,000的扣除額。

 

7.勞動收入稅免上漲

 

勞動收入稅免（勞動收入Credit)，對於低收入家庭，聯邦政府會在稅上給予優惠：有3個以上孩子的家庭，credit將漲至$6,269，增長了$27;2個孩子的家庭是$5,572，比2015年增加了$24;1個孩子的家庭是$3,373，也比去年增加了$14，沒有孩子的家庭只增加了$3，也就是2016年是$506。

 

8. AMT免徵額提高

 

最低所得稅（最低稅負）的免征額有所提高。2016年，單身納稅人AMT免征額增加$300至$53,900，聯合申報者增加$500至$83,800。

 

9.遺產稅免徵額提高

 

免徵額上漲至545萬美元，與2015年年相比提高了$ 20,000，適用於2016年年去世的人。

 

10.其他報稅規定

 

通常國會議員會不斷修改稅收減免規定，直到最後一刻，比如個人退休帳戶、州銷售稅扣除額等。建議大家隨時關注報稅相關資訊。

 

當然也有沒變的，比如401（K）退休福利計畫和個人退休金帳戶（IRA）都與2015年年保持一致。

 

 

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