菲儿天地
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首先要说，如美国建国先驱本杰明·富兰克林所言：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。”毫无疑问，缴纳税款是每个公民的责任和义务。我们所能做的只是在确保遵从法律的前提下最大限度地优化税务筹划。
美国的税收制度复杂，各种的条条框框，还有许多例外，并且这些规定还不挺地在变化。
美国的税目划分也很复杂，除了所得税（Income Tax）外，还有销售及使用税（Sales and Use tax）、财产税（Property Tax）、遗产及赠与税（Estate and Gift Tax）、关税（Customs Duty）和特种货物税（Excise Tax）等。
其中最主要的是个人所得税。 这是美国政府在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的。1872年到1892年，个人所得税停征。1913年，关于国会有权对所得征税的条款的第16次美国宪法修正案通过，因此国会通过了根据宪法的第一个个人所得税法。个人所得税又分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，当然，一般来说，联邦个人所得税为最主要的部分。
美国对美国人的全球收入都要征税，让人有点闻税色变。有亲戚朋友在中国，但每年还是一样要在美国交税。不过加拿大、澳大利亚、中国等许多国家都是全球征税的国家。
有专家评论说：“美国所得税的变化多少取决于当时的当权者，这是一种独有的美国特色。” 如果你对合规程序置之不理，就有可能会面临IRS巨额的罚款。
耐人寻味的是对IRS来说，美国人的合法收入要交税，非法收入（洗钱、贩毒、贪污、受贿等等）也要交税。虽然那些非法行为不归IRS管辖，但是欠的税款必须上交，一分钱都不能少，如果故意逃税会被起诉甚至有牢狱之灾。 因此在IRS官网中，有专门指导非法收入的人如何合法报税的， 是不是很有讽刺意义？
历史上就有个典型的例子，Alphonse Gabriel Capone芝加哥犯罪集团的联合创始人和老大， 报纸将他称为“头号公敌”（Public Enemy No. 1），美国联邦政府因找不到他其它的犯罪证据，就用逃税的理由于1931年起诉他，1987年奥斯卡得奖的电影《铁面无私》（”The Untouchables“）就是讲的这个故事。Kevin Costner在影片中扮演执法探员团队的领导Eliot Ness，Sean Connery扮演一个老警察，Robert De Niro演那个黑帮头目Al Capone，很经典的电影，相信不少人看过。
今天来谈一下如何拥有约10万美元的退休收入，但完全不用缴纳联邦税款，举例说明。
两口子（年龄65岁）的年收入如下：
$50,000 来自社会保障福利 （Social Security benefits）
$20,000 来自合格股利或持有超过一年的资产出售的利润 （qualified dividends or capital gains）
$20,000 来自Roth IRA的分配 （tax-free withdrawals）
$10,000 来自401(k)或IRA的分配 (distributions)
总共有$100,000。
首先来看一下社会保障金的收入。 社会保障金的一部分可能会被纳税，应税部分取决于纳税人的收入和报税身份。
为了确定其福利是否应纳税， IRS引进了一个合并收入（combined income）的概念，就是将其当年领取的社会保障金50%加上所有其他收入（包括养老金、工资、利息、股息和资本收益等等），简单的方法是=调整总收入（AGI）+免税利息+社会保障金*0.5。这个家庭的合并收入就是 $20,000+ $10,000+ $25,000 = $55,000。
对于个人的合并收入在$25,000到$34,000之间，最多50%的社安金会被纳税。对于合并收入超过$34,000的个人，最高达85%的社安金需被纳税。夫妻两人的合并收入在$32,000至$44,000之间，最多50%的社安金会被纳税。对于合并收入超过$4,000的家庭，最高达85%的社安金需被纳税。
这个计算方式有点复杂，IRS有网站计算器帮助你计算：
https://www.irs.gov/help/ita/are-my-social-security-or-railroad-retirement-tier-i-benefits-taxable
根据这家的合并收入$55,000，因此约$15,300的社会保障金是要应税的。
ROTH IRA的分配是免税的，因此不在最后应交税的部分。所以，可能交税的总收入是$15,300+$20,000+$10,000 = $45,300。
下一步是充分利用长期资本利得税（long term capital gain tax）的规则。资本利得税是对出售资产（如股票、债卷、房地产等）所获得的利润征收的税。资本利得税是缴纳盈利的税款，盈利则是将资产售价减去原始成本。
当人们出售经纪账户中的投资时，如果持有投资超过一年，你将可以按照长期资本利得税率纳税。这个税率也适用于合格股利（Qualified dividends）。长期资本利得税率（0%，15%或20%取决于你的收入）比普通收入税率低很多。2024年，如果已婚家庭的可税收入低于$94,050美元，则不需缴纳任何长期资本利得税。
由于这家人的可税收入低于此门槛，不必为他们的$20,000缴纳长期资本利得税，因此剩下的$45,300-$20,000=$25,300可能需要交税。
但这还没完。
大家都知道美国税表中有标准扣除额的概念。 标准扣除额是指可以从你的交税的总收入的扣除并不交税的数目。 2024年，个人的标准扣除额为$14,600，已婚家庭的标准扣除额为$29,200。对于65岁及以上的老人，额外的标准扣除额为$1,950，已婚家庭的每位65岁以上老年人为$1,550。这意味着65岁以上的退休夫妇可以获得高达$32,300的收入而无需缴税。
因为这两个老人的标准扣除额（$32,300）大于他们可能要交税的总收入$25,300。最终的结果是，这家人的税单为0，也就是说他们完全不需要交任何联邦所得税。
这个例子表明，完全可以在没有欠IRS一分钱的情况下得到每年10万美元的可支配资金，关键在于你如何利用这些策略来制定收入来源计划，尽量保持可税收入低于标准扣除额，尽量使用那些可按长期资本利得税率纳税的收入，并最大程度地利用社会保障金。你可以和你的财务顾问一起制定减税策略，了解最佳的减税技巧， 找到最佳的减税方法。
地主的税务比一般人要复杂一些。如果拥有出租房地产，所有租金收入都必须在纳税申报单上申报，而相关费用可以从租金收入中扣除。这些费用可能包括抵押贷款利息（mortgage interest）、财产税（property tax,）、运营费用（operating expenses）、折旧（depreciation）和维修（repair）等等。
通常在1040表或1040-SR附表E第I部分中申报租金收入和支出，要详细列出每处租赁房产的收入、支出和折旧等。可使用4562表计算折旧金额。
这个官方网站有进一部的信息： https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tips-on-rental-real-estate-income-deductions-and-recordkeeping
大多数报税软件也可帮助你用提问题的方式进行申报，可以简化不少。
悄悄话。
但是出租房的收益算什么？每年交太多的房产税地税，保险等等，将来退休后收入变少，不知这一块怎么算。
谢谢菲儿。
谢谢分享！