大学高奖学金/助学金在父母claim education credit上的trick

今天花了大半天时间研究新税法新税表，终于把自己的return搞明白了。下面要提醒的是家有大学生，拿高额奖学金或助学金，同时父母收入18万以下准备填8863表格拿education credit的网友。如果你不在我说的范围之内，就不必往下读了。

以我儿子的Grinnellcollege做例子吧。学校的qualified expense是51000，non-qualified expense 性质的room/board大约是12000。大学提供最高奖学金是50000（不需要另外申请，合乎条件学校会每年给20个学生），假设孩子拿到了。如果父母支付了13000加上一些医疗保险停车费等等，共16000。孩子一年挣了11000块的收入。怎么报这个税来合乎家庭最大利益？

孩子作为独立报税人，可以拿到12000的standard deduction，也就是孩子挣的11000是不用交税的。所以，要拿到全部education credit（refundable和non-refundable,间下面解释），孩子作为父母的dependent，同时自己独立报税，是最合算的。在这个前提下，我来演算两种情况：

1. 孩子作父母的dependent，报11000的收入。他没有预扣税的话，可以不file return，因为最高Standard Deduction是12000。父母要拿education credit，就得有qualified expense，这里就是51000-50000，只有1000可以用来计算education credit了。而8863 表格是用来claim education credit的，需要4000的qualified expense来拿到education credit的全部2500。而1000的qualified expense只能拿到一部份。

2. 孩子做父母的的dependent，但报税收入部分，除了挣的11000外，还把scholarship里的3000块拿过来做收入，就是income算14000。这么做的好处就是父母付的16000里面，有4000块是付了qualified expense，保证父母能拿到全部education credit。孩子也要为2000（14000总收入-12000 standard deduction）付税，大约200块。所以，这种情况下，总体合算一些。

 

提醒一下：1.学校或其它来源的grant/scholarship，除非指明了只能付tuition（qualified expense)，一般情况下，grant/scholarship可以用在board/room等non-qualified expense上面。这给这种操作带来了便利，详细情况参阅form 8863得说明）。拿到1098-T后，一定要仔细看看上面的qualified expense和grant/scholarship的差别。有学校之外的scholarship的，还有加到1098-T的grant/scholarship数字上，再看如何操作，让父母有机会claim education credit。

2. scholarship/grant，付了qualified expense的部分，不做收入计算，只在1040表格收入栏的外面表明一下（见1040 instruction）；付了non-qualified的部分，在计算standard deduction时算earned income。这个很重要的。在1040 instruction里面一个关于Dependent的standard deduction的计算表格里有加*的说明。

复杂的情况是这2500 credit里面还分两部分，1000是refundable，就是没有税也白给你；另外1500是有税抵才能拿到（non-refundable)。但如果父母付的钱完全不属于qualified expense，那个refundable的1000块也没有了。所以，父母给学校付了钱的话，就是没税可抵non-refundable部分，也要挤出一点来拿那个refundable。。。

 

声明：本人非职业会计师，理解错误不负责任，就是和大家共同研讨。上面的数字，除了Grinnell college的总qualified expense和最高奖学金是真实的，其它数据是虚拟的，方便讨论，与本人的家庭数据无关。

（二0一九年二月九日）