美国的收入税的征税历史可以追溯到英国殖民时期。 十八世纪六十年代风起云涌的殖民地抗议税收运动导致了美国的独立革命。 独立后， 美国政府陆续开征了各种税收， 比如关税和消费税。 1861年， 国会通过了第一项联邦法规规定公民的纳税义务并通过征收联邦税收来支付内战的开销。
以下是美国税收的一些历史要点：
1861 – 1861
- 首部强制征收联邦税并用于战争的法律
- 收入超过$800的，按3%的税率征收个人所得税
- 问题：没有强制执行的机制
1862 -1862
- 成立了国家税务专员办公室
- 对大多数的产品和服务征收消费税
- 设立累进税制：
- 收入低于$10000的按3%的税率征收个人所得税
- 收入高于$10000的按5%的税率征收个人所得税
1872 – 取消个人所得税
1894 – Wilson- Gorman 关税法
- 宪法规定
- 国会可以直接征收按各州人口普查数据比例分摊的税收
1900后 – 开征遗产税
1913 – 通过第16条修正案 （总统 William H. Taft）
- 个人所得税成为永久性税收
- 国会有权对任何收入进行课税和征税。不受任何人口普查数据的影响
- 个人净收入超过$3000以上的， 按1%的税率征收个人所得税
- 应税收入超过$500000的， 按7%的税率征收个人所得税
- 联邦税法大约有400页左右
1918 – 第一次世界大战金融
- 个人收入超过$1000000的， 最高税率提高到77%
- 只有5%的人口缴纳联邦所得税
- 第一次世界大战的费用三分之一来自于个人缴纳的所得税
1929 – 1932 大萧条时期
- 1929年，最高个人所得税率调降为24%
- 1932年， 最高个人所得税率调增至63%
- 各州开始征收营业税
1939 -1945 第二次世界大战
- 国会设立雇主扣缴制度
- 国会设立季度支付制度
- 为政府创立了稳定的收入来源
1944-1951 个人的最高税率为94%
1952-9153 个人的最高税率为92%
1954-1963 个人的最高税率为91%
1964- 个人的最高税率为77%
1965-1981 个人的最高税率为70%
1982-1986 个人的最高税率为50%
Oct. 22,1986 总统Ronald Reagan 签署税制改革法
- 自从美国设立税收制度以来的最深刻的税制改革
- 将个人最高所得税率从50%调降为自1916年以来的最低28%
- 淘汰了税收优惠，以保证税收的大部分收入
1993-2000 总统Bill Clinton 与国会一起
- 将个人最高所得税率调至39.6%
1997 总统Bill Clinton 签署另一项税收法案
- 降低个人资本所得税率
- 每个孩童$500 税务抵免
- 教育税收奖励
2001- 经济增长和税收减免和解法案- EGTRRA （Economic Growth and Tax relief reconciliation Act
- 总统George W Bush领导的两起重大税收减免政策中的第一起
- 设立税收减免增量时间表
- 计划到2003年将个人所得税的最高税率调降至35%
- 孩童税务抵免翻番，从$500 增加到$1000
- 淘汰婚姻惩罚税：调整税率等级以使中间收入的夫妻与可比较的单身人士所欠税款相同
- 大多数税收减免计划原定于在2010年12月31日到期
March 2010 – 总统Obama 签署平价医疗法案 ACA （Affordable Care Act）
- 自Medicare/Medicaid 以来， 最重要的医疗保健扩展法案
- 增加了可以获得负担得起的医疗保险的选择
- 2014年1月1日始， 纳税人必须购买最低基本健康保险或支付罚金 （个人共享） 或申请合格免除
- 个人的ACA条款增加了报税的复杂性-因为所有购买市场医疗保险的纳税人都必须提交资料，这样才可以得到根据年收入和保费对比的税收抵免
- 额外增加了3.8%投资收益医疗保险税
- 2013年1月1日起， 额外增加0.9%的高收入纳税人的税收
Dec. 17, 2010 -2010年税收减免法（总统Barack Obama）
- 各个收入等级的家庭所得税按布什时期的减免税计划延期两年
- 扩大了布什时期的其他减免税计划， 例如增加孩童抵税额， 美国机会抵税额等
2012- 美国纳税人减免法
- 使大多数纳税人的布什时期税收减免政策永久有效
- 将最高税率调增至39.6%， 并对高收入人群的许多扣除额和抵扣额设置上限
Dec.18, 2015 – 总统Obama签署保护美国人法案
- 将最高个人所得税率调增至39.6%
- 帮助防范税务欺诈
- 永久减税
- 其他税收减免有效期延长至2016-2018
Dec. 22, 2017 – 总统Donald Trump签署2017减税和就业法案
- 修改1986年的国家税收法案
- 调低企业和个人所得税
- 将标准扣除额提高了近一倍
- 增加孩童税收抵免和家庭税收抵免
- 废除个人免税额
- 限制州和地方政府的所得税和财产税的抵扣额
- 删除了企业的常项扣除，比如员工业务费用， 搬家费用， 个人伤亡和偷盗损失。 联邦宣布的灾难除外。
- 降低了个人的替代最低税，废除企业的替代最低税
- 减少了受遗产税影响的遗产数量
- 2019年始，取消了个人医疗保险职责（个人共担的罚款）
- 2018年始，调降个人最高税率至37%
- 独自经营实体，试行新合格营业收入扣除
- 更改了1040 申报表的布局和外观
- 大部分TCJA中的更改条款将会在2025年12月31日过期
