今年独立节7月4日,川普总统签署了一项名为《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act)的重磅法案,法案先是在参议院以51:50惊险通过,随后在众议院也以微弱优势通过投票。这项法案对美国的税收政策、福利制度以及边境支出做出了很多调整,并预计会在未来十年内增加3.4万亿美元的财政赤字。
今天这篇文章不谈政治,只聊实务,法案会怎么影响你我的报税表?未来几年做税务规划时要注意什么?
不同于1986年或2017年那种“推倒重建式”的大规模税改,这次的改革对大多数个人纳税人的影响是“延续为主、小幅调整”。
但是一些新的抵扣和限制,对中产阶级和高收入家庭会带来实质影响,尤其在育儿、慈善捐赠、购车贷款等方面。下面我们一项项地来看:
主要税务变化一览(2025年起)
1. 个人税率维持不变
税率区间维持在2017年设定的 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。其中22%与24%是很多中等收入者的主要税阶。
2. 标准扣除额(standard deduction)继续提高
单身纳税人:$15,750
已婚共同申报者:$31,500
这项标准扣除会随通胀调整。
3. 儿童税收抵免(child tax credit)提高
每名子女:$2,200(比原来多了$200),后续按通胀调整
注意:没有社会安全号的申报人无法申领。
4. 遗产与赠与税(estate-and-gift tax)门槛大幅提高
2026年起,每人免税额度提升至$1,500万(夫妻$3,000万)。这对高净值家庭是重大利好,能更轻松传承资产。
5. 2017年取消的扣除继续取消
无恢复的项目:个人免税额(personal exemption)、杂项逐项扣除(miscellaneous itemized deductions)、搬家费用(moving expenses)
抵押贷款利息(mortgage interest deduction)扣除上限仍为$750,000贷款,不随通胀调整
6. SALT扣除(state and Local Taxes deduction)大幅扩大(暂时)
每份报税表从$10,000提高到$40,000,适用年收入≤$50万的家庭,到2029年底结束。
7. 慈善捐赠新规
不列A表也可抵扣:$1,000(单身)、$2,000(夫妻)
A表逐项列出的慈善捐款,前0.5%部分不能抵扣. 例如,如果申报者MAGI为30万美元,则A表上前1,500美元的慈善捐款将无法获得扣除。
8. 新建儿童储蓄账户:川普账户
2025~2028出生的孩子可得$1,000起始金。每年父母可额外投入$5,000,雇主也可加码。
资金投资于股票指数基金,长期免税增长。很像强化版的教育储蓄账户,但不限于教育使用。
9. 电动车与节能抵税优惠将提前结束
电动车抵税:2025年9月30日截止
家居节能改造和清洁能源抵税:2025年12月31日截止
计划换车或做节能装修的朋友,要赶紧行动了。
10. 529教育账户用途扩大
将涵盖更多K-12开支,以及暖通空调(HVAC)工作的认证和执照费用。自2026年起生效。
11. 汇款税(remittance tax)上线
2026年起,适用对象包括美国公民和非公民。对通过现金、汇票或银行本票向国外汇款,将收取1%汇款税。
但如果使用美国信用卡(credit card)、借记卡(debit card)或美国国内银行账户转账,则免收。
12. 特别减税条款(2025~2028年有效)
这些是川普在竞选期间曾呼吁多项有针对性的减税措施,包含几个主要项目:
a. “社会保障免税”(no tax on Social Security)条款现已改为每人额外扣除$6,000。适用于年收入低于 $75,000(单身)/ $150,000(夫妻)的老年人。
b. 小费收入免税(no tax on tips):最多$25,000, 门槛同样为年收入$150,000 / $300,000以下。仅适用于财政部列出的“经常性拿小费”的职业。
c. 加班费免税(no tax on overtime):最多$12,500(单)/$25,000(夫妻), 门槛同样为年收入$150,000 / $300,000以下。
d. 汽车贷款利息可抵扣(no tax on car loan interest):允许扣除最高$10,000美元的购车贷款利息。
小结:
你的税务策略可能不用大改,但也不能不管。虽然这次改革没有颠覆你的税务架构,但一些变化可能会影响你的报税策略、储蓄方式和资产转移计划。
大家可以估计一下你的税务状况在未来的几年会有什么样的影响?建议从现在开始评估你自己在2025~2029这段时间内的税务节奏。总之越早规划,越能省钱。祝大家好运!