zt:大而美法案》后的税务变化有哪些

今年独立节7月4日，川普总统签署了一项名为《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）的重磅法案，法案先是在参议院以51:50惊险通过，随后在众议院也以微弱优势通过投票。这项法案对美国的税收政策、福利制度以及边境支出做出了很多调整，并预计会在未来十年内增加3.4万亿美元的财政赤字。

今天这篇文章不谈政治，只聊实务，法案会怎么影响你我的报税表？未来几年做税务规划时要注意什么？

不同于1986年或2017年那种“推倒重建式”的大规模税改，这次的改革对大多数个人纳税人的影响是“延续为主、小幅调整”。

但是一些新的抵扣和限制，对中产阶级和高收入家庭会带来实质影响，尤其在育儿、慈善捐赠、购车贷款等方面。下面我们一项项地来看：

主要税务变化一览（2025年起）

1. 个人税率维持不变

税率区间维持在2017年设定的 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。其中22%与24%是很多中等收入者的主要税阶。

2. 标准扣除额（standard deduction）继续提高

单身纳税人：$15,750

已婚共同申报者：$31,500

这项标准扣除会随通胀调整。

3. 儿童税收抵免（child tax credit）提高

每名子女：$2,200（比原来多了$200），后续按通胀调整

注意：没有社会安全号的申报人无法申领。

4. 遗产与赠与税（estate-and-gift tax）门槛大幅提高

2026年起，每人免税额度提升至$1,500万（夫妻$3,000万）。这对高净值家庭是重大利好，能更轻松传承资产。

5. 2017年取消的扣除继续取消

无恢复的项目：个人免税额（personal exemption）、杂项逐项扣除（miscellaneous itemized deductions）、搬家费用（moving expenses）

抵押贷款利息（mortgage interest deduction）扣除上限仍为$750,000贷款，不随通胀调整

6. SALT扣除（state and Local Taxes deduction）大幅扩大（暂时）

每份报税表从$10,000提高到$40,000，适用年收入≤$50万的家庭，到2029年底结束。

7. 慈善捐赠新规

不列A表也可抵扣：$1,000（单身）、$2,000（夫妻）

A表逐项列出的慈善捐款，前0.5%部分不能抵扣. 例如，如果申报者MAGI为30万美元，则A表上前1,500美元的慈善捐款将无法获得扣除。

8. 新建儿童储蓄账户：川普账户

2025~2028出生的孩子可得$1,000起始金。每年父母可额外投入$5,000，雇主也可加码。

资金投资于股票指数基金，长期免税增长。很像强化版的教育储蓄账户，但不限于教育使用。

9. 电动车与节能抵税优惠将提前结束

电动车抵税：2025年9月30日截止

家居节能改造和清洁能源抵税：2025年12月31日截止

计划换车或做节能装修的朋友，要赶紧行动了。

10. 529教育账户用途扩大

将涵盖更多K-12开支,以及暖通空调(HVAC)工作的认证和执照费用。自2026年起生效。

11. 汇款税(remittance tax)上线

2026年起，适用对象包括美国公民和非公民。对通过现金、汇票或银行本票向国外汇款，将收取1%汇款税。

但如果使用美国信用卡(credit card)、借记卡(debit card)或美国国内银行账户转账，则免收。

12. 特别减税条款（2025~2028年有效）

这些是川普在竞选期间曾呼吁多项有针对性的减税措施，包含几个主要项目：

a. “社会保障免税”（no tax on Social Security）条款现已改为每人额外扣除$6,000。适用于年收入低于 $75,000（单身）/ $150,000（夫妻）的老年人。

b. 小费收入免税（no tax on tips）：最多$25,000, 门槛同样为年收入$150,000 / $300,000以下。仅适用于财政部列出的“经常性拿小费”的职业。

c. 加班费免税（no tax on overtime）：最多$12,500（单）/$25,000（夫妻), 门槛同样为年收入$150,000 / $300,000以下。

d. 汽车贷款利息可抵扣(no tax on car loan interest)：允许扣除最高$10,000美元的购车贷款利息。

小结：

你的税务策略可能不用大改，但也不能不管。虽然这次改革没有颠覆你的税务架构，但一些变化可能会影响你的报税策略、储蓄方式和资产转移计划。 

大家可以估计一下你的税务状况在未来的几年会有什么样的影响？建议从现在开始评估你自己在2025~2029这段时间内的税务节奏。总之越早规划，越能省钱。祝大家好运！