「资本利得」(CAPITAL GAIN)税例
「资本利得」(Capital Gain)是在卖出一项投资资产时,卖价超出成本价,就会产生「资本利得」。「资本利得」税分为长期及短期,短期增值税是与纳税人本身的普通收入税率一样。但是如果资产持有期超过一年以上,就可以享受较低的联邦税率,目前是15%。2008 至2010年内有些情形下,可能长期资本利得税收是0%(参阅下文)。如果将一项已增值的资产,赠与其他人,受赠人将来要卖出该资产,「资本利得」税又是如何计算呢?
事实上是十分简单,就是与原来持有人的计法一样,亦即是当大家将资产赠予他人的时候,同时亦将资产的持有期与及成本一併赠与。如果受赠人的税例较低,由他们卖出资产,是可以付少一点税。所以有时候将已增值的资产赠与给子女,由子女卖出去,是可能会得到税务上的好处。
「资本利得」税例上还有一项很特别的地方,就是当承受遗产之后,即使死者以前持有该资产不超过一年,承继人将资产卖出,不论持有期有多长,都是以长期「资本利得」税来计算。
长期增值税率可能是零
假如您有投资已经持有起码一年零一天,而该投资有资本利得(Capital Gain),您在今年之内出售,是有可能不需要为增值缴税。
除了该投资要被持有超过一年之外,您报税时的「应付税收入」(Taxable Income)不能超过一定的金额。什麽是付税收入呢?您的总收入(Gross Income)减去个人免税额(Personal Exemption)和扣税金额(Deductions)便是「应付税收入」。单身人士今年起码有$8950免税收入,即是总收入假如是$28,950,「应付税收入」便起码减少至两万元。假如该纳税人有房屋贷款,扣税金额可能会更高,「应付税收入」可能会减得更低。已婚共同报税者,免税收入起码是 $17,900。
单身人士,只要「应付税收入」(包括长期增值收入在内)低于$32,550,或已婚共同报税者,其「应付税收入」低于$65,100,长期资本利得便无需缴税。
以上这个税务优惠是由今年到2010年都有效,但相信2010年之后继续的可能性是非常低的。