报税每日谈：罗斯个人退休帐户 ZT

个人退休帐户在报税季节得到更多的关注。 

这是因为向个人退休帐户供款的时间不得迟于报税截止日，传统的个人退休帐户(IRA)和
罗斯个人退休帐户(Roth IRA)都是如此。 

如果选择的是罗斯帐户，个人并不能立刻得到免税，但在最后提款的时候也无需缴税。然
而，罗斯计画的参与者是有条件的。 

所得限制 

参加罗斯退休计画的纳税人必须有劳务所得。这意味著，除非纳税人拥有工资、小费、专
业服务费或津贴等收入，否则是不能开立罗斯帐户的。 

但有一个例外：如果纳税人及其配偶采取合并申报方式，其中一方没有工作，但有工作的
一方仍然可以为无工作配偶开立罗斯帐户。详细资讯可以查阅国税局590号公告第二章。 

但是，如果纳税人所得过高，也不能参加罗斯退休计画。下面是允许开立罗斯帐户的最高
所得限额： 

夫妻合并申报为16万美元； 
单身、户长或夫妻单独申报(本纳税年度中未与配偶同住)为11万美元 

如果整个纳税年度中纳税人与配偶同住，但决定单独申报的话，那么纳税人的所得应不超
过1万美元才能开立罗斯帐户。 

年龄限制 

传统的个人退休帐户不接纳超过七十二岁半的人，但开立罗斯帐户没有年龄限制。不论罗
斯帐户所有人年纪多大，帐户中的资金在帐户所有人生前爱存多久就可以存多久。 

一般而言，罗斯帐户的供款限额与传统个人退休帐户一样。2001年度最高供款额应低于20
00美元或纳税人的应税所得，也就是说，如果所得为1500美元，那么罗斯帐户的最高供款
也只能为1500美元。 

如果纳税人调整后总所得为下列数额范围，那么最高供款限额将下降： 

夫妻合并申报：15万至16万美元 
单身、户长或夫妻单独申报(本纳税年度中未与配偶同住)：9万5000美元至11万美元 
纳税年度中同住夫妻单独申报：0至1万美元 

罗斯帐户的供款人还可以向无工作配偶的单独的罗斯帐户供款，只要配偶符合罗斯帐户的
其它条件。 

如果你发现罗斯个人退休帐户适合你，你必须等到报税截止日(4月15日，周一)才能开立
一个罗斯帐户。此后，存入该帐户的资金被视为2002年的供款。2002年个人退休帐户的供
款限额为3000美元(年纪在五十岁及以上的纳税人为3500美元)。 

详情可查阅国税局590号公告－－个人退休安排(Individual Retirement Arrangements)