早退休,指鹿为羊和老幺的回锅江湖

旅游、美食、理财,指鹿为羊和老幺早退休后重新游荡江湖。
正文

外国人买卖美国股票、债券的税务问题

(2014-07-01 18:36:47) 下一个

老幺原文来自 www.zaotuixiu.com

对一名认真的投资者来说,买美股以及美国债券都是一个不能回避的话题。毕竟,世界上很少有其他市场可以像美国一样提供如此多管理规范、手续费低廉、流动性高的投资选择,尤其是低成本的被动投资产品。

那么,作为一个外国人投资于美国的股票和债券,需要了解哪些税务问题,是否需要额外向美国报税呢?

鉴于篇幅,我们只讨论一种情况,也就是非美国税务居民的外国人 (Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。

所以,我们必须首先清楚,自己是不是美国的税务居民。美国税法对 ”非税务居民“ 的定义是:

1. 在现纳税年度期间中的任何时候,纳税人都不持有美国绿卡。
2. 在过去的三年中的任何一年里,纳税人在美国境内的时间不超过183天。

如果不满足以上条件的话,一名外国人会被视为 ”税务居民“。文章后面所触及的税务问题只适合于非税务居民的外国人,不适用于税务居民。

对一名非居民投资者来说,可能涉及到的税种一般有:资本增殖税、股息税,以及利息税。下面分别介绍一下:

1. 资本增值税(Capital Gain Tax)

好消息- 非居民投资美国不用缴纳资本增殖税。当然,这里指的只是美国的资本增殖税。如果你居住的国家(例如英国)对来自外国的资本增值要征税的话,那你还是需要在本国缴税。

2. 股息税 (Dividend Tax)

一般来讲,美国会对源自美国公司的股息征收30%的税,你买卖股票的经纪券商会直接替你把税扣掉。例如,如果你投资的股票应该派发给你100块股利,你的券商只会给你70块。但好处是,你也不需要再填报任何纳税报表。

但是,30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。下面是几个华人比较多,又和美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率。

中国 10%,加拿大 15%,日本 10%,澳大利亚 15%,新西兰15%

注意,香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定,因此税率均为30%。

3. 利息税 (Tax on Interests)

如果你是直接持有美国的债券,不管是美国国债、地方政府债券,还是一般公司债券,都不需要缴纳利息税。不过,如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券,那么,该基金或者ETF每次派发给你的利息,会被美国政府视为股利,必须按照前面股息税的税率纳税。

由此可见,作为非税务居民的外国人,投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是,你只要在开户时向经纪券商提交 W-8BEN 表,你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题,你自己不用操心。

还要提醒您的是,本文讲述的只是面向美国的纳税问题。除此以外,一名投资者还必须依照本国税法,完成在现居住国的纳税义务。通常情况下,来自外国的投资收入必须汇总到本人的总应税收入里。如果本国政府和美国签有避免双重避税协议的话,已经向美国缴纳的税款,可以抵扣应向本国税务部门缴纳的所得税。

[ 打印 ]
阅读 ()评论 (2)
评论
回锅江湖 回复 悄悄话 回复 '7grizzly' 的评论:

Thanks a lot for your feedback.

What you said was correct but applies to U.S. tax resident only. For aliens, dividend tax is always 30% unless otherwise agreed in the tax treaty with an investor's home country.

My post discusses tax implications for non resident only. Hope this clarifies.

7grizzly 回复 悄悄话 > 30%的股息税
This is incorrect. Tax on dividends depends on the income bracket and whether the dividend is "qualified."
More at Wikipedia on "dividend tax" and "qualified dividend"
登录后才可评论.