若兰

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纽约经商记(一) -- 谈烟酒税

(2012-03-15 06:50:17) 下一个
纽约经商记(一) -- 谈烟酒税

(此文已收入中国大陆<<美文>>杂志)

若兰

十多年前只当雇员时, 就对美国的税不胜其烦, 联邦税,州税,市税, 房产税, 社会安全税,医疗税…… 林林总总十几种, 近一半的收入都被吸了去 每年报税时都想, 能不能抠点出来,再抠点出来。 帮我做税务报告的是个俄国移民, 她说, 这钱从公司发下来, 在手里打个滚,又交回政府去。 至少我们还知道贡献了多少, 建立一点公民意识。 我们在苏联的时候, 发的那一点点工资, 一看就不止我们创造的价值。 政府先就提走了,连数量都不让我们知道。 你们中国也一样吧? 还是比共产主义国家好。

我说,你是会计师,那钱要不在每人手里过一遍再缴回去, 还不会有你这职业呢!你当然说好。 可我,就嫌资本主义麻烦。说归说,政府真把钱拿走连个招呼都不打,象中国上世纪70年代那样,我也是不愿意的。

后来自己做烟酒生意,才知道个人所得税只是冰山一角。 各行各业的税多如牛毛。 而烟和酒在世界各国都是控制商品, 国家税收的重要来源。  那篦毛的梳子结构精密, 连一根汗毛都不会为商家留下。

首先一个门槛税。 虽说在纽约州有一个好听点的名字叫酒牌费, 但意思是一样的, 就是不交这笔钱就别进这个门。 酒牌费说起来不贵, 根据商店的规模从$400 $4000 但是, 申请酒牌要请律师, 他为你准备材料, 比如美国绿卡或公民纸, 无犯罪纪录, 商业规划, 等等, 一切都符合要求了, 还是基本不可能办下来。 政府为了有效严格控制烟酒的销售, 规定酒店的密度原则上不再增加, 平均每十万人12个。  这个原则就在政府官员的手里, 由他活学活用, 总之得到一个酒牌很难。 一般都是向已经存在的,或生意倒闭的酒店买。 一个酒牌照, 光溜溜一张纸, 无物无器, 无产无业, 市场价格至少十万美元。 四千元和十万元的差别就是官员权利价值的度量, 留给老百姓很大的想象空间。

让许多商人动脑筋的是盈余税(Corporation Tax) 盈余就是收入减去支出。 做生意赚了钱, 要首先缴纳国家。盈余税不只限于烟酒业,而是所有的企业都要缴的。 下表是几个主要国家的盈余税率:

国名

州税率

国税率

加拿大

2–16%

11-16.5%

中国

 

25%

德国

 

29.8%(平均)

印度

 

33.2175%(平均)

日本

 

40.69%(平均)

俄国

 

13–20%

英国

 

21–26%

美国

0-12%

0-35%

 此表数据来自维基百科[1]

从上表知道, 美国赢余税率是全球之冠。赢余超过$75000 山姆大叔就取走35%。这让商人们心痛。 三月份报企业税期间, 是商人们最谦虚的时候。“ 生意难做啊!” “不! 我没赚钱!我不可能赚钱!” 和做推销时的高调判若两人。 现在想想多收现款还是应该的。 现款可以不进收入帐。 咳,当时又怕经理手脚不干净, 那可是比纳税更可怕的。 没有信得过的人哪! 这时候才知道打虎亲兄弟, 上阵父子兵这句话的含金量。

但烟酒商人却没有机会去探索这样的逃税渠道, 因为烟酒业的盈余不是照一般行业的公式算的, 它的公式是:

盈余=(卖出价-入货价)x入货量-经营支出

而一般行业的公式却是:

盈余=(卖出价-入货价)x销售量-经营支出

其他行业可以说东西没卖出去,坏了,淘汰了,算成经营成本。烟酒可不行。货还没卖出去呢,就先交上税了。

烟酒是受控制的商品。 政府把全州划为几个区, 每个区指定了总批发商. 独家垄断, 不能逾越。 商家的进货渠道没有选择。 所以入货价和入货量是明明白白地在税务局记着的。 那是由供货商报上去的, 你的入货价是他的出货价,他报的只会少不会多。 入货量能少吗? 不行啊。那个数字是交易双方共同提供的, 对不上可就麻烦了。 卖出价能少报吗? 很难。等我先把简单的因素理顺了再来说它。

看来只能在经营支出上想办法。翻箱倒柜,又找出几张发票;信用卡报告上又挖掘出几项支出这张买Nike鞋的单据, 谁说是为儿子买的? 是为客户买的圣诞礼物, 公关支出嘛, 任何企业都会有的。 还好小于$75 公关支出的单项超过了这个数就在税务局那里亮红灯了….十块钱也不放过,非要把去年的赢余额做下来。商人的坚韧和细致在三月份报税期表现得淋漓尽致。

我是商人。在商法税法的约束条件下寻求最大利益,是天经地义的。如果商人和税官言行一致,如果商人象教徒一样圣洁,毫不利己专门利人,就不会有市场活跃经济繁荣,就不会有万紫千红的社会生态。

回过头来讲卖出价。做生意讲究明码实价,童叟无欺。要不然,谁来买呀?顾客的眼睛是雪亮的,谁家便宜知道得很清楚。某家的价格要是比市场价高了几毛,就等着销售量下滑吧。标价绝不会离市场价太高, 卖价决不可能比标价更高。似乎断无做假的可能。就这样,税务局烟酒局还是一百个不放心,放出去抽查的官员和线民如过江之鲫,隔三差五的,总不让商人们消停。

抽查的项目如下:

1.卖出价。

2.货物来源。

3.清洁卫生。

4.房屋安全。

5.是否违禁卖烟酒。

前四项是由官员做。进得店门,亮出牌子:我是州(县,镇)的政府官员,今天到你的店取样来了。制服坚挺,皮肤紧绷,面无表情,一副刀枪不入的样子。“您好先生,您好女士”。老板一边从文件柜里拿出文件, 一边礼貌地叫,“张三,你把仓库门,冷库门,电门,厕所门。。。所有的门,都开了,让这位尊敬的官员查看。”面对官员的冷脸子,踌躇片刻,还是拿出几瓶上好的饮料。管他呢,判官不打笑面人。还有什么能拿出来讨好?酒和烟绝对不可以,工作地点抽烟喝酒是犯法的。有好吃的吗?不知道他什么时候来,也没准备呀!抽屉里倒有几包零嘴,很稀奇昂贵的夏威夷果,巴西核桃,中国芝麻酥。但不知道官员是哪个族裔人-看上去是个葡萄牙人,好不好这口?没谱。先毕恭毕敬地递上瓶装饮料,官员又一次亮出牌子:我们有纪律,不能吃东西的。判官还是打了笑面人。但商人的脸面已经千锤百炼,打了笑也还挂着。巴巴结结,提心掉胆地领着官员查看了所有角落,终于把他送出门。望一眼车子已经发动了,老板经理脸上的笑一抹去,酒店里的国骂就响起来。伙计们知道骂的越损,越能挠着老板经理的痒痒:“那女人,肚子有水缸大,不知汲了多少民脂民膏,到我们这里来装模作样的。” “看那女人的脸,晦气得那样子,多少天没被操过了。” “谁会操她呀?老板给一个星期工资,我可以去帮你干一回,消了火就好了。”......

也就过过嘴巴瘾。老板不屑于做这个, 他一条一条地翻过通讯录。这税务局烟酒局里都是些什么人?要能认识几个就好了。朝中没人任宰割,生意怎能做大?人家土生的美国人就不象我们新移民,七姑八爷,同学同乡,拐几弯就套上关系了。寻了几圈手机通讯录,也没找出个八杆子够得上的。唉,两眼一抹黑,只好硬碰硬吧!

对于检查官来说, 卖出价是否和报税表相符合,清洁是否达标,建筑是否安全,都不是重点,因为这些项目很难做假。但如果发现有烟酒来自非正常渠道,就是捉住了大鱼,顺藤摸瓜,能破出个惊天大案,曝光一个大黑市。

如果仔细研究盈余公式,就会知道所有的环节――生产商,批发商,零售商都希望少报入(出)货量。烟酒税高啊!除了盈余税,酒类还要交运作税(exercise tax)。商品在市场上流通,要经过生产,批发,零售这些环节。对于酒类,每经过一个环节,政府要向环节的双方征收运作税。货量少了,不仅能逃掉运作税,还能减少盈余税,向顾客征收的消费税还能自揣腰包。

这是美国东西南北中几个大州酒类的运作税率:

STATE TAX RATES ON DISTILLED SPIRITS [2](January 1, 2010)

 (州名)

 运作税 $/

 

 消费税

New York (纽约)

6.44

New Jersey (新泽西)

5.50

Massachusetts (麻省)

4.05

California (加州)

3.30

Florida

(佛罗里达)

6.50

Illinois (伊里诺斯)

8.55

Michigan (密执安)

政府专卖

 

市场上一瓶1/5加仑,$25 的酒,出厂价$1 , 而生产商和批发商单运作税就各自交$1多,加上其他各项,总共会有至少$4。逃掉这笔税的利润之大,足以让许多人挺而走险。由于每个流通环节的上家和下家,烟酒局都是心中有数的,要逃税必须各个环节联手,从生产商那里开始留出一批酒――所谓私酒,在黑市上流通。

比如我的酒庄,做到第三年时,就有人找上门来,压低嗓门问,“我有酒,要不要?”我心里一阵狂跳,接上头了!他说,先交钱再交货,现款。我心里咯蹬一下,现款?那可是几万美元!什么时候交货?明天。他用食指敲了两下桌子表示他的信用。我想说你总得给我个凭据吧?拿走几万美元?马上意识到这问得太幼稚,倒腾私酒的人,怎么会留下凭据。一个犹豫,还没来得及细想潜在的危险,他就消失了,再也没出现过。后来据可靠消息,他的确是黑市老大。现在想想,我要是当时接上了线,有了私酒来源,我就发了!当然我也可能进监狱了。做生意就是这样,撑死胆大的,饿死胆小的。唉!

最令烟酒商们头痛的是抽查的第四项――是否违禁卖烟酒。这是由线民来做,他在暗处,商店在明处,让人防不胜防。所谓禁,就是禁止向21岁以下的人售烟酒。不懂为什么烟酒对年轻人的吸引力那么大啊,他们真是想法设法,无孔不入。亚裔孩子就不好这个。售货员都懂,买烟酒要看身份证。但烟酒局还是经常来查。他们这样做有两个原因,一是认定商家为了销售利润,会向青少年卖酒;二是它怀疑某酒庄偷税漏税但又找不到证据,就用这个法子找茬来了。

一般来一老一少。老的拿了酒走向柜台,把$40朝台上一放,装着再去看点什么离开了。这边小的说,算帐吧!售货员结了帐,小的提上酒走出店门,糟糕,犯法了!老的马上笑眯眯走过来 ―― 抓住一个,他是有业绩的, ――亮出政府官员的牌子: “你犯法了,第一次罚款$600,明天去参加一星期学习班。这半年内,我们会对你重点抽查。一年内再犯一次,罚款$900; 一年内犯三次,吊消烟酒执照。听明白了?“ 这真是栽赃诬陷!售货员据理力争“那酒不是你买的吗?钱也是你出的!”没用。谁从柜台上提出去算谁买的。就这样被他给做了!商人们恨得牙痒。以后看到一老一少进店要特别小心,干脆别让青少年在柜台边站着。不要客气,虽然做生意顾客至上,但在这点上大家都这么做,顾客也理解。

但一个人的年龄不是那么容易看出来的。现在化妆术高明,50多岁的能弄成18岁小姑娘,反过来更容易。尤其是对非洲裔西班牙裔,售货员要是没有4,5年卖酒的经验,硬是看不出来面前这个人是否21岁以下。钱也收了,酒也包装好了,售货员一直以为这是为那老头做的。就在递酒出去的一刹那,突然发现面前站着的不是那老头,是另一个年青人,多少岁了?不确定!售货员把递出去的酒往后一缩。慢着!请您出示身份证!没有?售货员脸色骤变,一掌把青少年推出老远。一边骂“你这违法犯罪的坏小子,滚!”一边用就手的东西砸过去。还不解气,冲过去截住老头,破口大骂这老不死的养出了龟孙子,唾沫星子溅他一脸。

他能不气吗!上次那罚款的1/3, 就是从他工资里扣的。

老头看实在走不了路,才亮出他的身份。原来是烟酒局派来的!老板从办公室走出来,“冒犯冒犯!唉,做我们这行不容易啊!那谁的超市,就被没收了执照,几十万的投资泡汤了。那谁的酒庄,被停业整顿三个月了。你也不容易,什么工作啊?挨打受骂的。喝点吃点?我有新款的红牛,巧克力?土豆片?伙计!给这位

先生和年青人拿最好的!”

上述税收,是消费者看不到的。大家只看到烟酒这么贵。但消费者也要付消费税(Sales Tax), 纽约州的消费税率是4%。还加上县税市税, 消费者在纽约州买商品要付4%~8.5%的税。这笔钱由零售商家为政府代收,每季度向税务局缴还。但是, 商人和商人之间的交易是不付消费税的, 因为买卖的不是消费品。于是很多人花四,五十元钱建立一个公司,得来一个税号,就可以到批发商那里买免税商品了。尽管那公司并没有运转,尽管买来的东西其实是用来消费的。税务局也查不过来。

但,这小花招儿千万别用在烟酒上。假设某天要开大Party, 要买$1000酒,用公司税号买,省$80? 前面说了,$1000酒卖家要报上去的。不付消费税,没消费?  不是消费品就是商品罗!你没执照怎么能持有商品酒呢?看!几下就定成个大罪。就为$80, 真的很不值。

这还远远没完。政府机构会将每一商家照顾到底。当我卖掉酒庄,正在高兴几年的辛苦终于有了收获时,收到买方大支票的同时收到了税务局的挂号信:我将于XX日来查税。会计师见惯不惊地说,都是这样的,他们看你有了钱,肯定要来砍一刀的。这税务局消息也太灵通,效率也太高了。

没做亏心事,不怕鬼敲门。我花几天时间,把5年来的票据,流水帐都收拾齐了,足足几十箱,用汽车搬了两次,送到会计师办公室――那是税官查帐的地方。我就不信他能理清这笔帐。当然准备材料时也耍点小心眼,故意把票据的时间顺序弄乱-这点小错误他是不能责罚我的-你来为难我,我能让你容易吗! 他哪里会一张一张地理票据!第五天,结果出来了,他向我和我的会计师宣布,酒庄欠税务局5 万美元税款。简直是个神仙数字!税官说,这家酒庄5年前的销售额是200万,过去十年每年增长3%, 照这个算下来,就是这个数。会计师说,每个商店有自己的实际情况,不能一刀切。这个酒庄,三年前门面被汽车撞了,有半年时间在侧门开业,生意大受影响。后来,移民局又打击非法移民,南美民工躲起来了,喝啤酒的自然少了。所以这个酒庄的营业额事实上是下降的。税官说,这么说来还真有实际情况?那我们再分析分析吧。不过那3%已经减去打击非法移民的影响了,要不然会是5%。第二天税官说,好消息。你不再欠5万,只欠2万了。胡扯蛋! 我没敢骂出声来, 只是说: 我一分钱也不欠!你如果一张一张票据地对证我的流水帐,就会看到我一分钱都没隐瞒。你为什么不认认真真查,而是用这个大而划之的算法来糊弄人?

会计师在桌子底下碰碰我的腿。我会意后起身到另一间办公室和他密谈。会计师说,不要和他争了!生意结束时只补2万,是我做几十年会计师以来见到的最好的结局。想想,2万元,比起卖掉酒庄的款子,是个小数目。扔了这2万,了结了这桩事儿,朝前走吧!

唉!我这时心思已经不在酒庄上了,完全失去了较真的动量。税务局也是摸透了商人们的心理,才满有把握地又砍了一刀!

还有其他杂七杂八,雇员的医疗税养老金税失业税;大型设备的使用税......等等,每月几十,几百的。就不一一列举了.

政府收了税,也帮商家办点事。协调商家之间的纠纷啊,监督公共服务的质量啊。我家办酒庄5年中,政府为我们办了两件事,虽然每次找他们都登天一样难, 但还真是帮我们解决了问题.

一件是关于回收空瓶。为了减少饮料瓶的环境污染,纽约州立法要回收空瓶子。保证回收成功的机制是:每瓶饮料增收5分钱瓶子费,如果喝完后把空瓶子退回来,就把5分钱还给顾客。而商店又将回收瓶子卖回总批发商。法律规定,总批发商必须以9分钱一个收回,4分钱的差价,就是对商店回收瓶子的劳动补偿。这也算加在总批发商头上的税吧,虽然没有环境保护税的名称。

我的酒庄因为地处新移民聚居区域,新移民老人不会英语,没别的事干,就去捡空瓶子卖。所以酒庄每天要收到很多瓶子。回收机制显然是不利于总批发商的。环境保护的开销,就单单压在他们头上,他们当然没好气啰。每次来收货都黑着脸,一会儿车装不下了,一会儿瓶子没分好类,总之是百般刁难,想方设法少运空瓶子回去。直到我们的存货塞满了每个角落,没法正常工作了。忍无可忍, 我们写封信告到州环境保护局。政府以违反环境保护法问罪下来,他们就老实了。这个机制产生永远的磨擦,任何公关手段都是无法润滑的,只能找政府从上面压下来。

还有一件事是关于垃圾。收了重税的政府是有责任为纳税人服务的。清理垃圾就是政府的责任。经过垃圾事件后,谁要是说美国没腐败我跟谁急。美国官员也许不腐败,美国的下级公务员可是很腐败的。垃圾工公务员们就很腐败。商人们要是不把他们打点好,他们就会隔三差五的不收你的垃圾。这对一个店面是致命的。

所以我们这个酒庄的历届老板-有过白人,阿拉伯人,黑人-都向垃圾工行贿,每月送他们价值$200酒。到我们当老板时也沿袭成俗。大家倒也相安无事。可是一天他们换了工头。新工头把我们周末超额的垃圾(多于20包)留下不管,到了周日我们少于20包时也不一起拖走。不是送了酒吗?$200酒不能换来这点方便吗?我先生去交涉。新工头说这点酒是不能买我们的。我先生说我们好商量好商量。竟然没能商量下来。眼看着垃圾堆了半个停车场了。先生说:要不然你去试试,女的说话会柔和一点?

那天我起了个大早,赶在清晨5点去垃圾堆和他见面。我说,先生啊,这么多年来您给了我们很多帮助,这么多年来我们也一直感谢着您的帮助。我们很愿意继续感谢您呀!该怎样感谢,给指条路吧?他眼皮一跳,目光在我脸上犹疑了几秒钟,终于垂下眼皮恨恨地说:不要!我反正不给你拖多余的。

公务员受贿是重罪,丢工作是肯定的。向公务员行贿也是犯罪行为。我和他隔着文化,不摸对方底,谁都不敢说穿那个钱字。我想,你要钱还不明说,没工夫和你猜谜。也太黑心了,每月$200,20家商店就孝敬他$4000, 还嫌少了!欺负我们新移民朝中无人告不倒你咋的!写了一封信告到垃圾部主任, 他来电话说,我们已经处理了,这种事情再不会发生了。连$200的酒也不再给他。

后来一个美国朋友告诉我们, 不是这样来事儿的。经典做法是,问他, Sir, you tell me how much it will cost me to get it done. 专业用语一出来, 他就心有灵犀了,就会说一个数。然后你应该说,that is fine. I hear nothing and see nothing. 把装信封里的钱放桌子上,背过身去。交易就成了。叹!我要是早知道该这样做就好了。告状花的那些时间哦!折成钱比200刀可高多了。人家公务员花国家的时间,生意人花自己的时间, 跟他们纠缠总归是不合算。

人人皆知做生意靠天时地利人和。在纽约这个地方, 天时地利都具备。‘天’就是上面的法律, 政策和政府。 虽然税重了些严了些, 但法律条文清楚, 政策也不会朝令夕改。 你嫌税重了别进来, 进来的人少了, 盈利就多了。所以商人和市场有时间消化重税, 也没啥好抱怨的。地‘就是当地老百姓。 纽约人是最具国际主义胸怀和视野的人民. 非洲人开的店也好, 中国人开的店也好, 只要你的价钱合理,服务周到,纽约人就会来光顾。 911挨恐怖份子炸了,也没有纽约人抵制阿拉伯商店什么的。 其他比较闭塞的州就没这么友善。我家在宾州山区开的旅馆,就一直受当地白人种族主义困扰,动不动跟我们说, You have to know this is American small town。就好象我们不是美国人似的, 就好象跟我们宣称他是这small town的土皇帝似的。每次为非白人举办大型活动,都会收到匿名电话,咒骂我们:滚回自己国家去,这里不属于你们!还有暗地里各种各样的捣乱, 总之是想撵你走,不愿看到一位‘非我族类’在他们的地盘坐大-- 这又有很多故事,离题了,下次再谈。

就缺人和, 毕竟咱们第一代移民在这个国家呆的年头少了些, 人缘没建立起来。 税法无论多严谨清晰,也会有不能定义千奇百怪的实际情况的时候。遇到在法律政策规定的边缘区域, 被官员们灵活掌握的地方,新移民就不像美国人那样能成事儿。 这个缺陷, 要等到第二代才补得起来.

[1] http://en.wikipedia.org/wiki/Corporate_tax

[2] http://www.taxadmin.org/fta/rate/liquor.pdf

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加国的枫叶红了 回复 悄悄话 good article. thanks for sharing.
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