移民美国后常见税务问题

 

一、从什么时候算作“居民”，开始报税？

一般来说，取得绿卡并实际登陆美国的时间，就是正式开始算作“居民”的时间。如果新移民在取得绿卡前一年就开始在美国居住，则以取得绿卡的当年算作居民开始时间，成为居民后的第二年的4月15日前需报税。

如果新移民在取得绿卡前三年居住超过183天，当年居留时间超过31天，则按“实际居留标准”算作居民。如果新移民取得绿卡的当年，又符合“实际居留标准”，则按照其中任何一个靠前的时间点来计算。

 

二、第一年报税需报双重身份：外国人以及税务居民同时申报。

根据国税局信息公告（Publication）519号规定，当外国人的身份转实质性转变为居民身份时，在第二年的报税信息中应申报为税务居民与外国人双重身份，同时报税。同时，此项规定也适用于与美国公民或美国居民结婚的外国人。当外国人与美国公民结婚后，在第二年的报税中，应该申报为外国人与居民双重身份报税。

 

三、工资收入不能用成本抵扣

在申报收入时，一般来说有几大类收入来源，工资收入，自雇收入（1099），房地产投资收入（Schedule E），股票投资收入（Schedule D）。一般来说，工资的收入不可以用成本来抵扣收入。比如张三夫妻都是工资收入，他们购买手机等用于自用，手机的支出不能从收入中抵扣。但是，如果张三做一份兼职，开优步汽车，收到1099表格，那么手机的一部分成本就可以从兼职收入中抵扣（手机有一部分是自用，一部分商用）。

 

四、 接收海外赠予申报

新移民经常会收到国内亲属的汇款，汇款买房，买车，安家置业。税务局要求美国居民收到大额外国赠与或遗赠时，需要填写3520表格申报。这里的大额，是指金额或价值超过10万美元。如果未及时申报海外赠与，将面临未申报金额的5%-25%的罚款。但是，如果是海外的赠与直接帮美国居民付了学费，赠予款直接付给学校，则不需要申报。

 

五、 海外资产与海外账户申报

海外账户：取得绿卡后，居民如果在海外帐户或共同管理的海外帐户资金超过1万美元，则需要向Fbar申报。如果没有申报海外账户信息，处罚是十分严厉的。如果被认定为非故意，罚款额度为1万美元以上。如果六年未申报，则被税务局认定为故意没有申报海外账户，罚款额则为10万美元或海外账户额度的50%。对于极端情况，税务局会有更严重的处罚，罚款额会达到25万美元，五年入狱的刑事处罚。

海外资产，是指在美国之外拥有股票或证券（包括基金、期货），第三方金融机构维护的金融账户，海外退休金或延迟补偿计划，或海外资产利息。如果上述资产份额超过下表的额度，则需要填写8938表格。

居住在美国	单身	上一年度最后一天超过5万美元	或全年中累积超过7.5万美元
	夫妻共同报税	上一年度最后一天超过10万美元	或全年中累积超过15万美元
移民后居住在美国之外	单身	上一年度最后一天超过20万美元	或全年中累积超过30万美元
	夫妻共同报税	上一年度最后一天超过40万美元	或全年中累积超过60万美元

 

未申报海外资产的处罚是1万的罚款，如果连续未申报，罚款额将达到5万美元。

 

六、公司股东是外国人需申报

在美国生活后，一些移民会与中国合伙人或家属朋友共同投资成立公司（一般是C Corp或合伙公司）。如果中国股东持有超过10%的股权，则需向税务局申报中国股东信息，填写5471表格。如果没有填写提交这份表格，税务局将向该公司罚款1万美元。

 

作者： 美国注册税务师