今年实行新税法你会要多交税吗？

今年开始进入2018年度报税季节了，周末有空看了看新税表，发现往年会得到退税，而今年要多交不少税。俺的情况似已不是个例，在网上亦看到有类似报道：（http://enewstree.com/discuz/forum.php?mod=viewthread&tid=220539）

这主要是由于逐项减扣部分（ITEMIZED DEDUCTION）做了修改。虽然之前从新闻，网络到电视，看到或听到不少有关税法主要修改的部分，但是没有认真仔细查看和计算过。

2017年以前的逐项减扣部分主要有如下5-6项，包括：州和县的地方税（SALT），按揭利息（INT），地产税（PPT），捐献和其他（如雇主不报销的开支等）。不过2018年息税法中这前三项中的SALT和 PPT封顶不超过一万元， INT限定750K贷款的利息，而其他项目除了DONATION外均已取消。如果处在高地方收入税（俺这有州，县和市3重税），高房价（高按揭）， 和高房产税的地区，使得人们在报税时选择ITEMIZED DEDUCTION。这是因为ITEMIED DEDUCTION的减免数额会远远高于标准减免额（STANDARD DEDUCTION）。例如，一对老留夫妇, 2017年标注减免只有＄20800（EXAMPTION：4050X２＆ STANDAR DEDUCTION：$ 12700。据2018年新税法，该项增加到＄24000 (注：新税法将个人减免和家庭标准减免合二为一), 增加$3200 ，没有实质变化，仍然远低于ITEMIZED　DEDUCTION。故往年人们摒弃标准减免。不过，今年由于税法的改变，或许多数人改用STANDAR DEDUCTION。于是人们会问，若是如此会多交税吗？对于这个问题没有统一答案，但是可以稍微分析一下即可得到适合自己答案。　

要判断自己的家庭是否要多交税，需要对比新旧税法所需要交钠的税款，找到两者差别。

表一。下表中显示2017和2018两年IRS INCOME TAX SCHEDULE：

表二。根据表一算出家庭收入100K- 350K的2017 – 2018 两年交税对比。如果按照上面两年的税表，可以大致算出两者之间的税款差别，如下表中给出家庭收入100K- 350K的交税对比。

从表中可见２０１８年要比２０１７年少，而且收入越高则少交的被分越高。譬如，一老留夫妇家庭收入１００K，少交2600美元左右，而另一家庭收入350K，则少交15338美元,,也就是说这两家收入相差3.5倍，但少交部分却相差约6倍。可以想象，对于更富有的家庭，少交的部分差距就会更大。特别是20万以上收入，差别越开越大。见下图）

图1. 高收入家庭会更多受益于新税法（2017-灰色线； 2018-橙色线）

判断是否多交税，要结合STANARD DEDUCTION AND TAXABLE INCOME 两者来考量。例如，一对老留夫妇的家庭收入扣除两人退休计划后（401K，403B，457B, IRA, etc.）其可纳税部分为12万的话，2018 新税表比2017 旧税表少交约3200美元（见表二第３行最后一栏）。前面提到，税法的改变很可能迫使人们选择2018年标准减免。如果真如此，前面提到2018年的标准减免额为$24000，加上这少交的税款3200美元税款所能“COVER“的INCOME $14545 （=$3200/0.22, 据表一中120K的 INCOME）。这减免相当2017年的总减免额应$38455 (=24000+14545)。这第二项亦可理解为额外ITEMIZED DEDUCTION部分。显然，如果你2017年的ITEMIZED DEDUCTION 部分大于$38455则说明你2018要多赋税了。反之则少交税。俺不幸的是，不但得有”三高”症（高PPT，高INT和高SALT）, 还失去其他被取消的ITEMIZED DEDUCTIONS（e.g., donation, unreimbursed cost and others），所以从今以后若税法不变的话，就要多交税了。这使得俺不得不重新规划退休后的税务支出以及改变其它财务规划。（如网友'cys254'所言，现在是CONVERT IRA TO RIRA的恰当时机. 因为美国债务持续猛涨，未来税率必定会随之上扬，现在多交点税今后会少交很多税）。

其他链接：

.闲聊退休(6):退休计划的核心之一是规划税务

[Yz_river]

回复 'cys254' 的评论 : A very good point!

[cys254]

收入在200k以下一般不会付AMT. 大部分付AMT的年收入在250k到500k 之间。

如果你付AMT那蓝州红州就都一样了，因为SALT/PPT原来就不能减免。

现在税率低，可以考虑存Roth 401k, 现在多付点税，将来会少交更多。

[Yz_river]

回复 'hagerty' 的评论 : 谢谢来访。是的，肯定对大城市居民有影响，哪里收入高，所得税高，地税高且房价高。大城市多为蓝色是因为大选时的“多者通吃”的原因，但是还有相当一部分的红色选民。（如俺住的小城市约为蓝红6-4开，大选时自然是蓝色城市，但是新税法也会使得那40%红色选民也是要多交税的）。至于为何城市会蓝化，俺曾经写过一篇拙文：为何民主党再次赢了人头票却输了选举人票？http://blog.wenxuecity.com/myblog/66004/201611/1515090.html

[Yz_river]

回复 'xilaideng' 的评论 : 谢阅读。没有考虑AMT。表二只是显示两者的纳税差别，既收入越高，新税法下税款减免越多。实际上，多数老留夫妇或属于表中100K-200K范围。而表中250K，300K和350K三种 （既计划退休扣减前的收入为300K+到400K+）老留夫妇应不占多数，而且他们的ITEMIZED DEDUCTION被逐渐PHASE OUT。

[hagerty]

打击的都是地方收入/地产税高的蓝州居民，够精准的。

[xilaideng]

请问博主，表二的计算结果考虑了AMT吗？我感觉表二所列的八个收入例子中至少有三个会由AMT决定最后交税多少。
在2017年的时候，如果由AMT决定最后交税多少，那么无论交了多少地产税（PPT），对计算最后交税毫无影响。

[Yz_river]

回复 'cys254' 的评论 : 谢谢分析和讨论。“根据你的计算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545，也就是说减免少14545的话就会多交税”。这里14545不是2018年多出的收入，2018和2017收入均为12万。俺想的是用2018年“视总减免”（384545=24000+14545）并以此判断或粗略反推2017年总减免。这里收入14545是2018对应少交的3200美元税款。假定两年交税和减免相同，加以比较。俺想的简单了点儿，你的公式更严谨，再次感谢。

[cys254]

我发现一个很简单又挺准确的经验公式：
如果你原来的税率是25%， 现在的税率是22%，那么如果你的
SALT + PPT > AGI * (25%-22%)/22% = AGI*14% 的话就可能多交税。

如果你原来的税率是28%， 现在的税率是24%，那么如果你的
SALT + PPT > AGI * (28%-24%)/24% = AGI*17% 的话就可能多交税。

SALT 和 PPT 越高的州越有可能多交税。

[cys254]

我觉得你最后有点算拧了。根据你的计算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545，也就是说减免少14545的话就会多交税。现在我们比较2017年到2018年的减免：
2017年逐项减免：4050*2 （个人减免） + SALT + PPT + INT
2018年标准减免：24000
2018年逐项减免：10000 + INT
现在考虑两种情况：
1. INT < 14000, 这时候2018取标准减免，2017和2018减免之差为:
4050*2 + SALT + PPT + INT - 24000 = SALT + PPT + INT - 15900 < SALT + PPT + 14000 - 15900 = SALT + PPT - 1900
2. INT > 14000, 这时候2018取逐项减免，2017和2018减免之差为：
4050*2 + SALT + PPT + INT - （10000 + INT）= SALT + PPT - 1900
2018年要多交税的条件为这两者之差大于14545，也就是
SALT + PPT - 1900 > 14545 => SALT + PPT > 16445

也就是说2018年收入12万要多交税的条件为SALT + PPT > 16445

[Yz_river]

回复 'cys254' 的评论 : 谢来访，谢指点。粗算了一下，还是不行。一文中12万收入为例，如以3.5%利息率， 大约LOAN为813K（=（38455-10000）/。035）的LOAN才行(这10000 = PPT+SALT）。一般老留不会有这么高的LOAN。

[cys254]

按揭利息（INT）不受这一万元封顶限制，你仔细算算，应该还是会省税。