遗产税

只有不可撤销的trust才能免遗产税。Trust可以实现的功能很多，比如代际传承、限定取用条件、资产保护等等。

https://www.forbes.com/sites/ashleaebeling/2019/11/06/irs-announces-higher-estate-and-gift-tax-limits-for-2020/?sh=4e23c8d82efb 美国国税局（Internal Revenue Service）今天宣布了2020年的官方遗产和赠与税限制：遗产和赠与税免税额为每人1,158万美元，高于2019年的1,140万美元。这意味着个人可以将1,158万美元留给继承人，而无需支付联邦遗产或赠与税，而一对已婚夫妇将能够扣除2,316万美元。 每年的赠与金额保持不变，为$15,000。

2025年现有免税额到期后肯定要降的，只是降到5M还是3M的问题。 不一定要等到人死后才算，活着时也可以赠予， 但是要用709表格报国税局。

找遗产规划的律师，或至少找有 CFP 或 ChFC 的专业人士咨询这些问题。因为这不仅事关你名下遗产的问题，还涉及诸如（如果有企业的话）公司归谁／如何转让、手里有多少现金，等等，很多方面的问题。比如，遗产税是必须在人“灭灯”后不久（以前是 9 个月之内，现在不知道多久）就以现金交付，山姆大叔只认现金不要资产。所以到了时间继承人如果拿不出那么多现金来，那就只能尽快把资产贱卖、变现，潜在的损失很大。
如果持绿卡、而不是美国公民，遗产减免额度就低了好多，遗产税额暴涨！
CFP = Certified Financial Planner; ChFC = Chartered Financial Consultant 起码比这个坛子上的绝大多数人对这些问题清楚多了，而且他们一般都与大金融理财公司等合作，背后有遗产规划律师等给出谋划策。

https://www.indiatoday.in/world/story/new-york-parent-files-legal-request-marry-own-child-1790694-2021-04-14 按规定，遗产可以免税传给配偶，赠送也免税哦。

https://www.cunninghamlegal.com/new-california-estate-tax-proposed-for-2020/ 

目前，个人的联邦遗产税起征点为1,158万美元，已婚夫妇的起征点为2,316万美元。同样，联邦遗产税税率可高达40％。
继承税是继承部分或全部遗产的人产生的其他特定税。2020年只有六个州征收特定的遗产税：马里兰州，爱荷华州，肯塔基州，内布拉斯加州，新泽西州和宾夕法尼亚州。
有十二个州加哥伦比亚特区征收遗产税。这些州中的每个州都有一套完全不同的法律，涉及这些遗产税的工作方式，不同的起征点水平和不同的税率。目前华盛顿州的起征点为219.3万美元，遗产税税率在10％至20％之间。纽约州的起征点为585万美元，遗产税税率在3.1％至16％之间。如果您想搬家，请考虑远离马里兰州，因为马里兰州既有死亡税，也有遗产税！https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1473557.html 

拟议的2020年加州遗产税未进行投票。在2019年，引入了一项法案（当时标记为SB 378）以征收新的加利福尼亚州房地产税，有一段时间它看起来像腿，而且预计在某一时刻会出现在2020年的投票中。但是到目前为止，它没有获得最低限度的表决。此措施将对大于350万美元（针对个人）的遗产征收新的CA遗产税或“ CA死亡税”。如果最终通过，从这些税收中收取的收入预计每年将高达10亿美元。按照最初的设计，一旦某个房地产达到目前的联邦一级要求以避免双重征税，则将取消2020年加利福尼亚州的新房地产税。换句话说，根据拟议中的立法，如果加利福尼亚州的一个房地产达到了联邦政府规定的1158万美元的门槛，它也不会支付加利福尼亚州的房地产税率，而只需支付联邦房地产税。然而，在撰写本文时，该法案已经停滞不前。关于单独的遗产税，加利福尼亚州没有这样的事情。怀疑有人说他们将使您免于“加利福尼亚遗产税”或“加利福尼亚死亡税”，或获得“加利福尼亚遗产税豁免2020”。目前，没有针对加利福尼亚的特定死亡税。

让我们看一下避免遗产税的最重要策略：“可移植性”，指的是根据联邦法律免除遗产税的可移植性。目前，每个美国人在其一生中都有权免除1140万美元的联邦遗产税。已婚夫妇可享受2880万美元的免税额。此豁免权适用于死者的配偶，这意味着当婚姻中的一个配偶去世时，另一配偶在其去世时可以使用其权的任何部分。

让我们考虑鲍勃和苏的例子，一对已婚夫妇各自拥有价值500万美元的遗产。鲍勃死了。由于我们每个人的终身免税额为1,140万美元，这意味着鲍勃留下了640万美元的未使用免税额。便携性使Sue可以使用未使用的免税额，无论她本人是否继承了Bob的500万美元
但是，如果苏不继承鲍勃的钱，那对苏有什么区别？苏的遗产仅价值500万美元。她自己的1140万美元免税额将弥补这一损失，对吗？是的，苏的房地产是价值500万$ ...现在。但是，假设她又住了十年，在那十年中，遗产又增加了2000万美元。现在，在苏死后，这笔遗产的价值已从2500万美元提高到了500万美元。Sue自己的免税额（1140万美元）加上Bob结转的未使用免税额（640万美元）。这意味着苏的遗产仅需缴纳720万美元的税。如果没有便携性的优势并且无法使用鲍勃的豁免权，苏的遗产将被征税1,360万美元。

可移植性有一个陷阱：它不仅会自动启动。您还必须主动选择或选择继承已故配偶的豁免权。还有一个时间因素。必须在已故配偶去世后的两年内提交联邦遗产税申报表，以便尚存的配偶能够在自己去世后利用携带的便利。请咨询律师。

除了便携性之外，还有其他方法可以减少或避免遗产税吗？再说一次，是的，但是它们太复杂了，无法在这里讨论，并且因人而异。这就是为什么与一位优秀的房地产律师合作至关重要的原因，该律师了解房地产税法的所有来龙去脉，紧跟所有变化，并了解如何利用它们来满足客户的利益。如果法律最终发生变化，并且州像过去一样征收自己的遗产税，那么这对加利福尼亚人将变得尤为重要。

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普通房产买卖可以终止买卖，取回押金，但购买遗产房就没有这项条文。

区别一 购买遗产房要提前取得贷款  不能终止买卖，不能取回押金。

区别二 流程上时间花费长 最复杂的情况是遗产屋需要登报，需要法庭认证。遗产认证可能花18个月总资产的6-8%。

简单的情况是遗产房不需要法庭认可就可买卖。遗产房的卖方并不能按市价出售。遗产房买方会有10%-15%的折扣。

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https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1355765.html 

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只要不超过免税额，所有以前的depreciation和capital gain都wipe out，一点联邦税都不用交。一切depreciation和capital gain重新开始。因此，可以买房时候放父母名下，可以多depreciate一次。（买的时候自己可以贷款给父母，就没有赠与税。）而且这样的话感觉是用税前的收入买房。因为depreciation把房租收入冲掉了，最后depreciation自己被抹掉。这样永远不用交税。

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财产赠与税和遗产税里的终身免税额和资产计价
潜水很久，学到了很多，由衷感谢，也在这里和大家分享一点刚学到的知识。按2020-2025年美国有财产赠与税和遗产税共享的终身免税额度，个人是1158万美元，夫妻双方是2316万美元，所以最终留给下一代的资产预计不会超过一千万的家庭，就不用担心赠与税和遗产税的问题了。
但是对子女来说，通过赠与获得的房产和和通过继承遗产获得的房产，计算获得成本（basis)的方式有所不同，这会影响未来变卖房产时的Capital Gain。举例来说，就是父母将最初花10万买的房子，在房子市场价涨到40万时赠与子女，子女所得到的这个房子的basis是10万；而如果这套房子在父母离世时被子女按遗产继承时价值40万，子女所得到同样的房子的basis是40万。假如子女在变卖这套房子时价格涨到60万，在赠与情况下，由于basis是10万，capital gain是60-10=50万；在遗产情况下，由于basis是40万，capital gain只有60-40=20万 。Capital gain降低了30万，真是不少啊。Capital gain的税率至少20%，有些地方加上州税会达到25%以上。
如此说来，房产还是通过遗产传承比较合理呢。https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1321102.html