遗产计划费用当花则花

打理身后财产对财产所有者本人来说可以不费毫厘，但家人却可能为之破费不菲。

如今，在网上立一份遗嘱可能还花不到20美元。可以使投资资产规避遗产检查的“死亡即转”帐户在美国很多州都已合法化。而且，美国联邦遗产税的起征点高达200万美元，很多人可能根本就无须考虑遗产税问题。

尽管如此，对于财产数额巨大或者继承关系错综复杂的人来说，专业人士的一臂之力有时仍为明智之举，这钱可省不得。

──要便宜？诚然，DIY式安排身后财产的方式不但非常方便，而且非常便宜。

只需精心安排，遗产中的大部分可直接分配给继承人，免受遗产检查同时节省相关费用。例如，退休帐户和人寿保险都可以直接转至明确列示的受益人名下；与他人共有的财产也可以直接转至未亡一方名下。

只需注明“死亡即付”或“死亡即转”，正常纳税的储蓄帐户和共同基金也可以直接遗交给继承人。

在有生之年定期赠与也是分配财富的一种方式。事实上，通过赠与和精心的帐户安排，财产的绝大部分都可以直接转移给继承人。

但少数遗产仍不可避免地须接受遗产检查。为了确保这部分遗产的归属符合遗赠人的意愿，利用电脑软件或网上服务制定一个简单的遗嘱就非常必要了。

──要支援？看似好主意。低费用方案适合遗产数量适中、遗赠关系简单的人。但是，如果个人腰缠万贯、家族人丁兴旺该怎么办呢？

建议考虑采用赠与的方式，它不但会使众人皆大欢喜，且不失为精明的遗产安排计划。另外，在人寿保险和退休帐户上也应该注明受益人。但是，在订立遗嘱、将资产变成共有财产或设立死亡即转帐户时，却要三思而行。

以应税遗产为例。联邦遗产税的免征额将于2009年从现在的200万美元上调到350万美元，2010年将暂免征遗产税，2011年再以100万美元为起征点恢复征收。此外，各州具体的遗产税制也不太相同，应该仔细查一下，有的可能会较低。

为了充分利用这些免征额度，富余的鳏寡人士通常会在丧偶当时就把财产投资于一个信托，这时可能就必须聘请一位得力的律师来筹划一下了。

即便遗产税不在话下，聘请律师或许仍是智举。《遗产计划傻瓜指南》(Estate Planning for Dummies)的作者之一N•布瑞安•凯弗利(N. Brian Caverly)指出，有些财产适中的人对身后事有非常详细的安排计划，在这种情况下，起草遗嘱就要慎之又慎了。

假设遗产受益人是年幼的子女，可能需要明确规定将其所获遗产存于一个信托之中，逐期支取或在特定的条件下支取。此外，再婚人士可能想要设立这样一个信托：既可支助再婚配偶，又可将财产最终留给亲子。

匹兹堡会计师兼律师詹姆斯•兰瑞(James Lange)指出，继承人往往可以从精心订立的遗嘱中获得更大的灵活度。身为继承人的女儿可能决定将所获遗产直接转给她的孩子。但是如果立嘱人过度使用“死亡即转”帐户或者没有妥善订立遗嘱，她的这种愿望可能就难以实现了。

如果有房产位于别州、遗产为家族企业、或怀疑有人将对遗嘱不服，聘用一名律师就不失为明智之举。考虑到上述种种因素，兰瑞不建议大家自行打理遗产。但他又说，有个遗嘱，哪怕是简单的遗嘱，也比没有遗嘱强得多。

Jonathan Clements

（编者按：本文作者Jonathan Clements是《华尔街日报》个人理财专栏“Getting Going”的专栏作家）