财经观察之四十 --- 留學美國如何報稅？

文章来源：   报税专家

從稅的角度來看，當留學生好不好？會計師何美惠說，要看你的收入狀況，和懂不懂得利用稅法來省稅。留學生因為身分特殊，美國稅法上有很多特別的規定是針對留學生的。這些規定，懂得的人可以省很多稅，但不懂得的人也可能在不知不覺中誤觸法網，或者是損失稅金。

何美惠說，有些留學生抱著畢業就走人的心理，對美國有些法令不太理，幾年後回來投資、找工作或移民時，才發現自己在DMV、信用卡公司和國稅局都有案，非常不好。她說，留學生如果準備留在美國，將來申請綠卡或公民權，移民局都要看五年稅表，所以留學生也應該注意美國的稅法。

一般而言，持F-1（外籍學生簽證）、J-1（交換學者簽證），以及M-1（職業學校學生簽證），是屬於美國稅法上的特免人員，只要保持身分，不違反移民法的規定，他們在美國停留的前五年內都算稅法上的「非美國人」；留學美國超過五年後就要屬日子，如果報稅的當年在美國已居住超過31天，那麼就要照加權的方程式算日子，總數超過183天，就要以「居民外國人」(resident alien)身分報稅，否則的話就是以「非居民外國人」(nonresident alien)身分報稅。

留學生當「非美國人」報稅有什麼好處呢？

何美惠指出，第一：只有「美國來源」的收入要報稅，如紅利收入等，在學校的助教薪資，在美出租房子的房租收入，版稅和權利金，以及在美期間的財產買賣（股票例外）收益等，都是申報的範圍。「非美國來源」的收入就不必報稅了。

第二：不論美國或外國銀行存款、保險公司和Portfolio，三種利息免所得稅和遺產稅，但要達到以上三種利息免稅的目的，必須用護照開戶，而不要用社會安全號碼，而且要填寫W-8BEN表給銀行、保險公司或借款人。

第三：如果你從美國以外的國家接受獎助金，或你的本國雇主給你的資助都免稅。

第四：買賣股票（不論美國或外國公司）的資本利得(capital gain)也免稅。

第五：非居民外國人不必繳社會安全稅，所以留學生在學校打工和畢業後一年的practical training 期間的收入都不必繳社會安全稅。如果雇主扣繳了，可以申請退稅。

到底用居民還是非居民的身分報稅比較有利？要看個人的收入狀況而定。原則上，如果有很多財產和收入在你名下，最好別用居民身分報稅。如果在海外沒收入，甚至又帶著一家，靠的是美國獎學金過日子，那麼用居民身分報稅比較有利。因為，你可能不只不繳稅，還有低收入扣抵(earned income credit)可以領。

何美惠說，獎學金以攻讀學位為目標，在扣除學費、註冊費、書籍費後，其餘才是計算扣繳的金額。如果獎學金來源是宗教、政府或國際組織，不是為攻讀學位時，要扣繳14％的所得稅。如果來源是其他組織，則扣繳30％。