“财政悬崖”法案及其分析（之二）

上期专栏介绍了“财政悬崖”法案的来龙去脉，今天就谈谈这一法案的主要内容以以及我们作财务规划时应有的考量。

先说所得税：新法规定个人收入大于40万、家庭收入大约45万者，个人所得税由35%提高到39.6%，这对绝大多数纳税人没有什么影响，全美只有大约0.6%的个人和家庭要交这最高的税率. 根据美国人口统计局的数据，2011年美国家庭的中位数收入只有$50,054, 要进入Top 10% 行列至少要$13万7，收入18万以上则进入Top 5, 25万以上属于Top 2, 如果家庭收入在38万以上则进入金字塔顶尖的1%， 全美大约有0.6%的个人收入达到40万，家庭收入达到45万。奥巴马本来是想年所得大于25万的家庭都提高税率，但遭到共和党的激烈反对，妥协的结果就是现在的40万（个人）和45万（家庭）。资本利得税由15%提高到20% 也只适用于这金字塔顶尖的0.6%, 一般的投资人资本利得税依然是过去的15%。 据我作财务规划十几年的接触和了解，新州的华人家庭绝大部分年收入都远远超过5万，夫妻俩都工作的家庭收入大部分都在10万到20万之间，能达到45万的属于凤毛麟角。家庭收入能达到45万的华人基本有两类，一是成功的生意人，自己有公司有企业；二是很资深的专业人士，如医生、律师、华尔街精英或是顶尖的财务规划师。尽管绝大多数人的所得税不会调涨，但我们还是要充分利用各种能省税的工具，如果你是雇员，拿W-2表，省税的渠道很少，能做的就是401K多放钱，最好能放到上限，2013年是$17,500, 年满50岁可以放到$22,500.　如果你有公司，或是拿1099表，则应考虑各种退休计划， 如SEP、Solo 401K或是Defined Benefit plan,都可以帮你降低应税收入。

个人豁免和扣减的phase out: 如果说所得税提高只影响0.6%的极少数人， 那么personal exemption 和deductions 的门槛就更低，年收入25万以上的个人和30万以上的家庭都会波及，大概占美国家庭总数的1.5%。

替代最低税（AMT）:许多高收入人士利用各种各样的扣减 (deductibles) 来拉低税率，为防止富人滥用扣减，于是就有了AMT：你收入达到一定程度，你的扣减就相应减少，你必须付一个最少的税率。 只不过AMT过去一直没有调整，现在则规定要跟着通胀率作相应的调整。这一规定对一般的中产阶级没有什么影响，中产阶级不会因此多交税。

薪资税恢复到6.2% 对几乎所有人产生立杆见影影响的是薪资税（payroll tax) 上调2个百分点，由4.2%回到6.2%。2011年为刺激经济，国会通过法律暂时把社保中的payroll tax从6.2%降到4.2%， 国库每年减收大概1200亿，这次法案让它回到6.2%。对一般人来说立刻发现拿到手的支票缩水。如果你年收入3万，那么每个月实际收入将减少50元，如果年收入$113,700，则每月收入少 $189.5.

遗产税:这次悬崖法案关于遗产税的调整对富人来说可能是最大的福音。按照布什的减税法案以及后来通过的临时法案，遗产免税额2011为500万，2012年为512万， 2013年回到克林顿时代的100万。去年下半年很多律师大打广告，要富人赶最后一班车作遗产规划，就是利用富人怕2013年以后遗产免税额会降到100万的心理。这次悬崖法案的通过消除了很多高资产人士的疑虑和恐惧，因为新法律规定资产超过500万的个人或是1000万的夫妇才需要交遗产税，税率为40%。对于那些留学过来的40-50岁的中年人，如果你一直在公司上班拿薪水过日子，要想累积到1000万资产确实不容易，但如果你作生意当老板，或是自己开业的专业人士如医生、律师，几十年下来累积到500万或1000万身家是完全有可能的。而且需要明白的是遗产是你过世时所有的财产，包括房地产、退休计划、business、投资、银行账户、金银珠宝以及不是由trust拥有的人寿保险等等。而且500万的免税额是指美国公民而言，如果你不是公民也没有绿卡，在美国的财产只有6万是免遗产税的。那些因投资移民而拿到绿卡的更需要注意的是，你的全球资产都要纳税，生前要交所得税，死后要交遗产税。

(1/15/2013)