闲聊在美退休后的税务问题--报税实例

楼主在前文讨论了退休的税务问题，但不少网友对“双重”收税不理解。下面楼主用五个典型例子加以说明比较，也许可以澄清一些疑问。
因为退休后的401K取出受“双重”扣税影响，所以过多的401K是伤脑筋的事情。建议大家在年轻时就开始计划，每年超出公司match以上部分的401K存入不一定需要太多，有闲钱可考虑放入Roth IRA。在投资组合中不断增加Roth的比重，越早越好。
如果已接近退休，应考虑做401K到Roth的conversion来减少401K的balance。当然，应该选收入低的年头来做，减少你的税率。退休的头一两年，薪资收入为0，也是做conversion的好时机。这时应考虑推迟领取社保金，避免“双重”征税。推迟领取也能显著增加将来的社保金的数额。
例子中有额外收入7万多的，并非不可能。如果你真有一点几个米的401K，RMD达到7-8万不奇怪！
以下是五个报税实例：

1. 社保年收入 60000(夫妻合报） 标准扣除 27400（两老）
额外收入（401K取出，利息，divident等）32000
先算 60000/2+32000=62000
62000-32000(夫妻合报）=30000
30000-12000(夫妻合报）=18000
12000(夫妻合报）x0.5=6000---------这是0.5的部分
18000x0.85=15300------------------这是0.85的部分
taxable income: 32000+6000+15300-27400（两老）=25900
联邦税：19750x0.1+（25900-19750）x0.12=2713

2.社保年收入 60000(夫妻合报） 标准扣除 27400（两老）
额外收入（401K取出，利息，divident等）74000
先算 60000/2+74000=104000
104000-32000(夫妻合报）=72000
72000-12000=60000
60000>=60000(夫妻合报)
使用 60000(夫妻合报)x0.85=51000---这是0.85的部分,用了全部60000社保
taxable income: 74000+51000-27400（两老）=97600
联邦税：19750x0.1+（80250-19750）x0.12+（97600-80250）x0.22=13052

例1和例2 收入差别：74000-32000=42000
联邦税差别：13052-2713=10339
差别部分的税率：10339/42000=24.62%

这42000的差别中，大部分的原始税率是12%，少部分是22%。但实际税率达24.62%---“双重”收税之后果！

注意！例2的60000社保金已全参与征税，如果额外收入从74000再往上增加，一直到147450，税率不会受“双重”征税的困扰而变为不那么令人烦心22%！所以钱太多的人可以考虑安排一些年突击取出401K，把22%的税率用完。等到401K的balance低了，RMD不大，就可以享受交低税啦！
总之，从额外收入3万左右起到147450，你的税率高于或等于22%，比你工作期间范围更宽！这和你的“初心”真有点背道而驰：工作时存入401K减少高税率的税，到退休后低税率时取出来。当然许多人可以说，我的401K有那么多，大部分是投资所获，比存入时多多了。可是回头看，如果当初换为Roth IRA，同样获利，虽然当时交了一些税，但到现在成长许多后全不用交税，肯定更划算！

3. 社保年收入 80000(高收入夫妻，推迟领社保） 标准扣除 27400（两老）
额外收入（401K取出，利息，divident等）54000
先算 80000/2+54000=94000
94000-32000(夫妻合报）=62000
62000-12000(夫妻合报）=50000
12000(夫妻合报）x0.5=6000---------这是0.5的部分
50000x0.85=42500------------------这是0.85的部分
taxable income: 54000+6000+42500-27400（两老）=75100
联邦税：19750x0.1+（75100-19750）x0.12=8617

4.社保年收入 80000(高收入夫妻，推迟领社保） 标准扣除 27400（两老）
额外收入（401K取出，利息，divident等）72000
先算 80000/2+72000=112000
112000-32000(夫妻合报）=80000
80000-12000=68000
12000(夫妻合报）x0.5=6000---------这是0.5的部分
68000x0.85=57800------------------这是0.85的部分
taxable income: 72000+6000+57800-27400（两老）=108400
联邦税：19750x0.1+（80250-19750）x0.12+（108400-80250）x0.22=15428

例3和例4 收入差别：72000-54000=18000
联邦税差别：15428-8617=6811
差别部分的税率：6811/18000=37.84%

这18000的差别中，少部分的原始税率是12%，大部分是22%。但实际税率达37.84%---”双重”收税之后果！

37.84%税率高出大多数人工作时的最高税率！

5.联邦税为0的收入上限例子
社保年收入 60000(夫妻合报） 标准扣除 27400（两老）
额外收入（401K取出，利息，divident等）18000
先算 60000/2+18000=48000
48000-32000(夫妻合报）=16000
16000-12000(夫妻合报）=4000
12000(夫妻合报）x0.5=6000------这是0.5的部分
4000x0.85=3400-----------------这是0.85的部分
taxable income: 18000+6000+3400-27400（两老）=0
联邦税：0

一定要每年至少取出一些401K，即使你未到72岁的RMD强制取出阶段，否则就浪费啦。

0税率并非最优，用完10%税率也许更划算。