2016年报税那些不得不知道的事儿

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2016年报税季已经开始，小编温馨提醒大家记住那些时间点，千万别忘记了。重要的话说三遍，记住!记住!记住!

 

1月19日星期二

美国国税局开始接受个人电子报税。

2月1日星期一

所有公司必须在这一天前寄出员工的W-2表格，也是商家寄出1099表格（非员工收入、银行利息、股息及退休计划分配额度等）的截止日期。所有这些表格有助于计算总的可征税收入。这也是个体经营户者提交和支付第四季度预估纳税额的截止日期，逾期会受到罚款处理。

2月16日星期二

所有金融机构必须在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它证券获利的纳税人会收到1099-B表，1099-S表涉及房地产交易，1099-MISC显示其他收入如租金、版权、自雇业主收入等。

2月29星期一

有应付余额（balance due）的农民、渔民在这一时间之前必提交个人纳税申报表并支付余款，以避免逾期缴纳被处罚。

4月18日星期一

这是提交2015年个人报税表或要求自动延期6个月申报的最后期限。延期报税仅限延期缴纳报税表，不包括缴纳税款的延期。

通常情况下，报税截止日期是在4月15日，不过今年的这一天正好是华盛顿特区的黑奴解放日(Emancipation Day)，因此向后推迟至4月18日。

这一天也是2015年纳税人向IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存钱的最后期限。申请延期者可晚至10月15日。

另外，对于不急等钱用的纳税人，有三年时间可以慢慢申报。不过，这一天是他们提交2012年报税表的最后一天。

4月19日星期二

由于4月18日是爱国者日，因此缅因州和马萨诸塞州的联邦所得稅申报表截止日期向后推迟一日。

6月15日星期四

在国外生活的美国公民在这一日期前必须提交个人纳税申报表和纳税额，可申请四个月的延期。

6月30日星期六

国外银行账户总额超过10,000元的纳税人，这是提交2015年海外账户申报（Foreign Bank Account Report，FBAR）的最后期限。另外必须为电子表格，同时不允许延期申报。

10月17日星期一

对于申请延期报税者（包括居住在国外的美国公民），这是提交2015年个人纳税申请表的最后期限。对于申请自动延期的纳税人，这一日期也是向SEP-IRA或401(k)放钱的截止日。

 

报税表格

对比那些复杂的表格，什么是1040EZ、1040A、1099、W-2表格吗？美国税务不单是法令复杂，各种报税表格，也让人搞不清楚状况。填对表格，不但是义务，还可以帮助你顺利退税。如果真得弄不清楚，要怎么选择报税表格，国税局有出品多本报税小册子，其中外国人报税指南（Publication 519）、与美国税收条约（Publication 901），这两本可以快速帮助你了解报税基本知识。
 

不论你的身分是公民，还是持有各种签证的外国人士，只要在美国有收入，通通都要报税。每年1月底前，纳税人会收到各工作岗位寄给你薪资所得凭单，如果是全职工作者收到的就是W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。

此外，在家工作或是 Part time 的人，如果单身没小孩只要用1040EZ form即可，有小孩的用1040A，自己有房子，每月付贷款的，就必须要填最复杂的1040表了。这些1040表只是总表，副表(Forms and Schedules)还有很多种。

简单来说，每一个人都要填写基本报税单1040 (或 1040EZ 或 1040A)。此外，在搭配其它的表格。
 

1. 1040表格

1040表格，是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。如果你的退税情况并不复杂，可以使用1040A或1040EZ表。1040A表，是1040表，美国个人收入联邦税申报表的简化表。
1040EZ：这个类型的报税单，条件是单身或者夫妻联合报税，没有依附人（dependent）。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入，没有附属家眷就可选择该表。
如果你选择以传统的手写填表方式来报税的话，国税局IRS建议你采用最简单的报税表。 1040A：包含了多几样1040EZ表中没有的项目。如果你采用列举扣除法、申报多项负责的投资收入和其它收入时，则必须采用1040常规税表。如果你的缴税收入少于50,000美元，你不扣除减税项目，你可以使用这个报税单。
此外与1040表格一起使用的程序表清单还有：
程序单A (Schedule A)：减税项目((itemize deductions) )。
程序单B (Schedule B)：报告纳税的利息或超过400美元的股息(report taxable interest or dividends in excess of $400)。
程序单C or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)：报告一份企业的盈利和亏损(report profit or loss from a business)。
程序单D (Schedule D)：报告资金的盈利和亏损(report capital gains and losses)。
程序单E (Schedule E)：报告补充的收入和损失(report supplemental income and losses)。
程序单EIC (Schedule EIC)：要求劳动收入税的减除额(claim earned income tax credit)。
 

2. W-2表格

通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式，就应该主动联络你的雇主。
W-2：报告工资，小费，提前发放的低收入优惠，抚养人的优惠，雇主贡献的医疗费保健MSA，HEALTH SAVING。
W2-G：果你的手气很好，在赌场里赚了一大笔钱，你就能收到赌博赢钱表W-2G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了，这笔钱是要交税的。但是，赌博损失也可以在退税表上抵消。
 

3.　1099表格

1099表是一个大家族。如果你有投资，你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如，如果你在银行中有固定存款，你就能收到银行寄来的1099-INT表。如果你购买的股票有分红，你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它证券而获利，你就能收到1099-B表。
1099-DIV：红利收入，资本利得，投资支出和交过的外国税。
1099-G：失业金，州和地方政府退税。
1099-INT：利息，提前提款罚金，投资支出，所付外国税.
1099-MISC：租金，版权，自雇业主收入。
1099-OID：债券发行折扣，提前提款罚金，投资支出。
1099-Q：合格教育计划付费。
1099-R：提领IRA退休计划和年金额。
1099-S：出售物业的收入。
1099-SA：提领健康账户金额。
 

3. 1098表格

纳税人也可能收到另一个系列表格，即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款，在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽车、轮船和飞机的捐赠。这样，你就可以把该捐赠抵税。
与学生有关的有两个表格。
一是1098-E表，代表学生贷款利息。
二为1098-T表，表示学费支付数额。该表可作为所有的教育信用和学费抵税。
1098：纳税人所付的房贷利息点数；因多付利息的退款。
1098-E：学生贷款利息付款。
1098-T：学费和有关支出付款。
1099-B：出售股票的毛收入。

特别提醒

2016年根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，个人是325美元，家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。

ACA要求雇主以及健康保险公司提供美国国税局（IRS），被保险人的收入以及医疗健康保险承保范围（health insurance coverage）。IRS为了方便美国民众办理医保报税，除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外，另依民众选择的医疗保险种类设计1095表，计有1095-A、1095-B和1095-C。

8965以及8962必须随同所得税申报表，并交国税局，1095表格则系由医保市集、保险机构或雇主准备，并提供申报人报税时参考。

依ACA的规定，美国民众时报税时要注意的是“个人分担责任条款”（individual shared responsibility provision）以及“保费税额抵免优惠”（premium tax credit）。

8965表：供报税人报告或申请医保豁免

“个人分担责任”要求美国民众在报税时，应报告配偶及受抚养人是否全年持有合格的医疗保险，或者符合豁免资格；如果没有前二项，就要支付应分担责任的费用（即接受处罚）。

报税人与所有被抚养人如果2015年持有全年保险，仅须在税表上的全年保险方格中打勾即可。如果没有，就要填8965表（Health Coverage Exemptions），说明是否已获得医疗保险市场或交易所（以下简称医保市集）给予的豁免，或申请豁免。

因此所有豁免都必须以8965表向国税局报告，应填的资料包括家庭成员姓名及纳税识别号码、申请豁免2015年的月份，医保市集给予豁免的免保费号、豁免类别、2015年每个月家庭成员免保费的纪录。

8962表：保费税额抵免优惠

对中低收入家庭而言，报税时另一项要注意的重点是“保费税额抵免优惠”。

透过医保市集购买医疗保险的个人和家庭，如果是中低收入者，都有资格获得保费税额抵免的优惠，可以申请退税，即使被保险人该缴的所得税很少或无需缴税，还是可以受益。

合格的纳税人也可选择让医保市集直接向保险公司预付抵免的保费，即每月提前获取保费抵税额，以帮助减少每月的保费负担。

每月提前获取保费抵税额的决定，是在加入医保时根据被保险人预估的年收入计算，因此报税时必须依实际的年收入计算实际的抵税额，且多退少补。

有意申请保费税额抵免优惠者，报税时必须透过8962表向国税局申请。如果是选择提前获取保费抵税额者，也必须填报8962表，以计算多退或少补的金额。

1095-A表：医保市集提供的证明

美国民众2015年如果是从政府的医保市集购买医疗保险，而且有意申请保费税额抵免优惠，今年报税时就必须等到该医保市集提供的1095-A表，并根据1095-A表的内容填报8962表。

要注意的是，医保市集必须在今年2月1日前提供被保险人1095-A表。美国民众可以向当初购买医保的医保市集询问及索取。如果在购买医保后曾搬家，尽早主动与医保市集联络，更新地址。

1095-B表：自购医疗保险的承保范围

若美国民众的医保非来自医保市集，或者配偶及被抚养人的医保种类不适用1095-A及1095-C者，今年报税时要参考1095-B表的内容，检视2015年全年的医疗保险承保范围。

如果2015年全年都有保险，仅须在税表上的全年保险方格中打勾即可；如果其中有几个月没有保险，那么就要填8965表申请豁免，或者支付分担责任的费用。

保险机构应在今年的2月1日以前提供被保险人1095-B表，惟美国国税局为给保险机构更多的准备时间，去年12月28日公告，将期限延长至今年的3月31日。

1095-C表：雇主提供医疗保险的承保范围

美国民众如果是受雇于全职员工人数超过50人（含）的大企业，且是由雇主提供“可负担的”医疗保险，报税时要参考雇主提供的1095-C表报告参加医保的承保范围，包括个人及依附的家庭成员。

如果是由雇主提供医保，原则上不能申请保费抵税额优惠，但根据ACA规定，雇主提供的医保若不是“可负担的”医疗保险，员工可以不参加雇主的医保。所谓“可负担的”医疗保险系指个人保费不超过家庭年收入的9.5%。

如果美国民众2015年全年或部份月份未参加雇主的医保，而是自医保市集购买医保，并且有意申请保费抵税额优惠，则必须提交8962表。

依规定，大企业雇主应在今年2月1日以前提供员工1095-C表，美国国税局为给企业更多的准备时间，去年12月28日公告，将期限延长至3月31日。

其它注意事项

美国国税局在2016年公告中说，虽然将寄发1095-B表及1095-C表的期限延长到今年3月31日，但鼓励保险机构及大企业尽早寄发。

国税局表示，未在报税前收到1095-B表及1095-C表的民众，仍应如期申报所得税，因为这二份表格只是辅助功能，未收到表格的民众，可以根据其它可得信息申报参加医保的承保范围。

国税局提醒，事后收到1095-B或1095-C的表格，即便内容有不一致之处，不需要修改当初的申报内容，表格留存即可，因为企业及保险机构也会寄交国税局