房屋能源退税

https://www.irs.gov/credits-deductions/energy-efficient-home-improvement-credit https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5695.pdf  https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5695.pdf 

如果您在 2023 年 1 月 1 日之后对您的房屋进行符合条件的节能改造，您可能有资格获得最高 3,200 美元的税收抵免。您可以就截至 2025 年 12 月 31 日进行的改造申请抵免。

对于 2022 年或之前安装的改造：请使用 5695 表格的先前版本。

自 2023 年 1 月 1 日起，抵免额相当于某些符合条件的费用的 30%，包括：

纳税年度内安装的符合条件的节能改造
住宅能源物业
家庭能源审计
允许的年度抵免额以及某些类型的符合条件的费用的抵免额均有限制。符合条件的房产，在 2023 年 1 月 1 日或之后、2025 年 12 月 31 日之前投入使用，即可享受此项抵免。

您每年可申请的最高抵免额为：

1,200 美元，用于节能房产成本和某些节能家居改造，但仅限于外门（每扇门 250 美元，总计 500 美元）、外窗和天窗（600 美元）以及家庭能源审计（150 美元）。
2,000 美元，用于符合条件的热泵、热水器、生物质炉灶或生物质锅炉。
此项抵免没有终身金额限制。在 2025 年之前，只要您进行符合条件的改造或安装节能房产，每年都可以申请最高年度抵免额。2025 年，对于每件符合条件的投入使用房产，除非该房产由符合条件的制造商生产，并且纳税人在纳税申报表中申报了该房产的合格制造商识别号 (QMID)，否则将不予抵免。

此项抵免不可退还，因此您获得的抵免金额不得超过您应缴的税款。您不能将任何超额抵免额用于未来的纳税年度。

符合条件的人群
您可以申请节能家居改造抵免，用于改造您的主要住宅。您的主要住宅通常是您大部分时间居住的地方。

要申请节能家居改造抵免，您的住宅必须：

位于美国境内
您改造或扩建的现有住宅，而非新建住宅
在大多数情况下，该住宅必须是您的主要住所（您一年中大部分时间居住的地方）。如果您是房东或其他不住在该住宅内的业主，则不能申请此项抵免。

住宅商业用途
如果您仅将房产用于商业用途，则不能申请此项抵免。

如果您的住宅部分用于商业用途，符合条件的清洁能源费用抵免如下：

商业用途占比不超过 20%：全额抵免
商业用途占比超过 20%：抵免额基于可分配给非商业用途的费用份额
关于节能家居改造和住宅清洁能源房产抵免的常见问题

符合条件的费用和抵免额
要获得资格，家居改造必须符合能效标准。改造系统和材料必须是全新，且未使用过。某些改造有特定的抵免限额，如下所示。

建筑围护结构组件
要获得资格，建筑围护结构组件的预期使用寿命必须至少为 5 年。符合条件的新组件包括：

符合适用能源之星 (Energy Star) 要求的外门。每扇门的抵免额上限为 250 美元，总计 500 美元。

符合能源之星 (Energy Star) 最高效认证要求的外窗和天窗。总计抵免额上限为 600 美元。
符合国际节能规范 (IECC) 标准的隔热和空气密封材料或系统，该标准在该组件投入使用的日历年之前两年的日历年初生效。例如，2025 年安装的材料或系统必须符合 2023 年 1 月 1 日生效的 IECC 标准。这些项目没有特定的抵免额度，最高抵免额度为 1,200 美元。隔热和空气密封材料或系统是唯一符合条件的财产，无需满足合格制造商和 PIN 码要求。
安装建筑围护结构组件的人工成本不符合抵免条件。

家庭能源审计
对您主要住宅进行家庭能源审计，可能有资格获得最高 150 美元的税收抵免。

为了符合资格，家庭能源审计必须：

包含一份书面报告和检查，其中列明了与家庭相关的最重要且最具成本效益的能源效率改进措施，并包含对此类改进措施的能源和成本节省的估算；
由家庭能源审计员进行和准备。
自 2024 年起，还必须满足以下额外要求：

检查必须由合格的家庭能源审计员进行，合格的家庭能源审计员是指在审计时已获得美国能源部节能家居改进积分认证计划（第 25C 条）中列出的合格认证计划之一认证的个人，或在合格的家庭能源审计员的监督下进行；书面报告必须由合格的家庭能源审计员准备和签署，符合行业最佳实践条款，并包括：
合格家庭能源审计师的姓名和相关雇主识别号 (EIN) 或其他类型的适用纳税人识别号（如果审计师没有 EIN）。
合格家庭能源审计师已获得合格认证计划认证的证明，以及此类合格认证计划的名称。
如果家庭能源审计师尚未获得 EIN，我们建议他们申请并获得 EIN。在线申请 EIN。

更多信息，请参阅 2023-59 号通知。

住宅能源物业
在物业安装之年初达到或超过能源效率联盟 (CEE) 最高能效等级（不包括任何高级能效等级）的住宅能源物业，每件物品最高可获得 600 美元的抵免。费用可能包括安装人工。

符合条件的房产包括：

-中央空调
-天然气、丙烷或燃油热水器
-天然气、丙烷或燃油炉和热水锅炉
燃油炉或热水锅炉也可通过其他能效标准获得资格。

住宅能源房产所需的电气元件（包括配电板、子配电板、分支电路和馈线）如果符合国家电气规范且容量为 200 安培或以上，也符合抵免条件。每项抵免限额为 600 美元。

能源房产 - 热泵、生物质炉灶和锅炉
在房产安装之年初，达到或超过 CEE 最高能效等级（不包括任何高级能效等级）的热泵，以及热效率等级至少为 75% 的生物质炉灶和锅炉，每年最高可获得 2,000 美元的抵免。成本可能包括安装人工。

符合条件的房产包括：

-电热泵或天然气热泵
-电热泵或天然气热泵热水器
-生物质炉灶和锅炉
补贴、回扣和激励措施
计算您的抵免额时，您可能需要从符合条件的房产支出中扣除补贴、回扣或其他财务激励措施，因为它们被视为购买价格调整。

购买或安装清洁能源房产的公用事业补贴将从符合条件的支出中扣除。无论补贴直接发放给您还是代表您发放给承包商，情况均是如此。但是，您向电网出售清洁能源所产生的公用事业费用（例如净计量抵免额）不会影响您的符合条件的支出。

如果满足以下所有条件，则可从符合条件的费用中扣除退税：

退税基于房产成本
退税来自与销售相关的人员，例如制造商、分销商、销售商或安装商
退税并非作为您提供的服务的报酬
州能源效率激励措施通常不会从符合条件的费用中扣除，除非它们根据联邦所得税法符合退税或购买价格调整的条件。许多州将能源效率激励措施标记为退税，即使它们不符合该定义。这些激励措施可以计入您的联邦所得税总收入。请参阅 2013-70 号公告和 2013-47 号 IRB 公告。

美国国税局 (IRS) 2024-19 号公告为纳税人提供了有关美国能源部家庭能源退税计划付款的税务处理的具体信息。请访问州和社区能源计划办公室，了解更多关于家庭能源退税的信息。

如何申请节能家居改造抵免
请将 5695 号表格Form 5695, Residential Energy Credits （住宅能源抵免第二部分）与您的纳税申报表一起提交，以申请抵免。您必须在房产安装的纳税年度申请抵免，而不仅仅是购买的纳税年度。

有关如何申请抵免的更多说明，请遵循我们的分步指南：

• 节能家居改造 Energy efficient home improvements
• 家庭能源审计 Home energy audit
• 住宅能源物业 Residential energy property