美国报税表格

你分得清楚什麼是1040EZ﹑1040A﹑1099﹑W-2表格嗎﹖美國稅務不單是法令復雜﹐各種報稅表格﹐也讓人搞不清楚狀況。填對表格﹐不但是義務﹐還可以幫助你順利退稅。如果真得弄不清楚﹐要怎麼選擇報稅表格﹐國稅局有出品多本報稅小冊子﹐其中外國人報稅指南（Publication 519）﹑與美國稅收條約（Publication 901）﹐這兩本可以快速幫助你了解報稅基本知識。

不論你的身分是公民﹐還是持有各種簽證的外國人士﹐只要在美國有收入﹐通通都要報稅。每年1月底前﹐納稅人會收到各工作崗位寄給你薪資所得憑單﹐如果是全職工作者收到的就是W-2表﹐上面記錄有收入總額以及被扣除的個人所得稅額和社會福利稅額。

此外﹐在家工作或是PART-TIME的人﹐如果單身沒小孩只要用1040EZ form即可﹐有小孩的用1040A﹐自己有房子﹐每月付貸款的﹐就必須要填最復雜的1040表了。這些1040表只是總表﹐副表(Forms and Schedules)還有很多種。

簡單來說﹐每一個人都要填寫基本報稅單1040 (或1040EZ或1040A)。此外﹐在搭配其它的表格。

1. 1040表格

1040表格﹐是美國個人收入聯邦稅申報表。這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格。如果你的退稅情況並不復雜﹐可以使用1040A或1040EZ表。1040A表﹐是1040表﹐美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。

1040EZ﹕這個類型的報稅單﹐條件是單身或者夫妻聯合報稅﹐沒有依附人（dependent）。1040EZ也是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額﹑不需要調整總收入﹑只有純工資收入﹑利息或者只有失業金收入﹐沒有附屬家眷就可選擇該表。

如果你選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話P國稅局IRS建議你採用最簡單的報稅表。 1040AU包含了多幾樣1040EZ表中沒有的項目。如果你採用列舉扣除法﹑申報多項負責的投資收入和其它收入時﹐則必須採用1040常規稅表。如果你的繳稅收入少于50,000美元﹐你不扣除減稅項目﹐你可以使用這個報稅單。

此外與1040表格一起使用的程序表清單還有﹕ 程序單A (Schedule A)U減稅項目((itemize deductions) )。程序單B (Schedule B)U報告納稅的利息或超過400美元的股息(report taxable interest or dividends in excess of $400)。程序單C or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)U報告一份企業的盈利和虧損(report profit or loss from a business)。程序單D (Schedule D)U報告資金的盈利和虧損(report capital gains and losses)。程序單E (Schedule E)U報告補充的收入和損失(report supplemental income and losses)。程序單EIC (Schedule EIC)U要求勞動收入稅的減除額(claim earned income tax credit)。

2. W-2表格

通常W-2格式是你從僱主那裡獲得的工資和所得稅的聲明。納稅人應該在每年的年初從每一個僱主那裡收到一份W-2﹐列出去年所得的收入。如果納稅人到了2月1日你還沒有收到一份W-2格式﹐就應該主動聯絡你的僱主。

W-2﹕報告工資﹐小費﹐提前發放的低收入優惠﹐撫養人的優惠﹐僱主貢獻的醫療費保健MSA﹐HEALTH SAVING。

W2-G﹕果你的手氣很好﹐在賭場裡賺了一大筆錢﹐你就能收到賭博贏錢表W-2G。許多人忘記申報他們在賭場和樂透的收入。別忘了﹐這筆錢是要交稅的。但是﹐賭博損失也可以在退稅表上抵消。

3.　1099表格

1099表是一個大家族。如果你有投資﹐你就會收到以1099編號的另外一些表格。例如﹐如果你在銀行中有固定存款﹐你就能收到銀行寄來的1099-INT表。如果你購買的股票有分紅﹐你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它證券而獲利﹐你就能收到1099-B表。

1099-DIV﹕紅利收入﹐資本利得﹐投資支出和交過的外國稅。

1099-G﹕失業金﹐州和地方政府退稅。

1099-INT﹕利息﹐提前提款罰金﹐投資支出﹐所付外國稅。

1099-MISC﹕租金﹐版權﹐自僱業主收入。

1099-OID﹕債券發行折扣﹐提前提款罰金﹐投資支出。

1099-Q﹕合格教育計劃付費。

1099-R﹕提領IRA退休計劃和年金額。

1099-S﹕出售物業的收入。

1099-SA﹕提領健康賬戶金額。

4. 1098表格

納稅人也可能收到另一個系列表格﹐即1098表。1098表格是表示你怎樣支付房屋貸款﹐在大多數情況下1098表示交納房地產稅和利息。1098表還有其它一些用途。例如﹐1098-C表代表汽車﹑輪船和飛機的捐贈。這樣﹐你就可以把該捐贈抵稅。與學生有關的有兩個表格。一是1098-E表﹐代表學生貸款利息。二為1098-T表﹐表示學費支付數額。該表可作為所有的教育信用和學費抵稅。

1098﹕納稅人所付的房貸利息點數﹔因多付利息的退款。

1098-E﹕學生貸款利息付款。

1098-T﹕學費和有關支出付款。

1099-B﹕出售股票的毛收入。

雖然﹐美國報稅表格五花八門﹐但是只要有大方向與基本概念﹐熟能生巧﹐第二次報稅較不會有問題了。

(ZT from 多維新聞網)