About Accounting Month End Close

　
正式的会计报表以年为计，内部的会计报表以期间为计。月底结帐是为月份期间报表做准备的。通常情况下要核对帐目的准确性，特别是总帐（GENERAL　LEDGER）准确性和时效性。准确性是显示最后显示在报表上的帐目期末值有据可依。时效性是指帐目完全准确地反映了一个公司或单位在本期发生的所有业务。　

在实际操作中，月底会计总科目的结帐主要分以下几大块：　
1。销售（SALE）和成本（COST　OF　SALES）。如果公司有ERP系统，准备性相对高。主要是将会计系统中的销售和成本发生细目与公司数据库中记载的进行核实。公司的数据库因公司而异，大的公司通常都有DATAWAREHOUSE，进行DATA　QUERY输出到EXCEL　PIVOTTABLE　或ACCESS进行核实就变得非常高效简单了。　如果帐目与数据库的期间额不等，多数是因为期间记录不对，如应计本期而计入下期，这种情况要进行个案分析，查出结果后，进行帐目调整。另外，如果公司销售产品有WARRANT条款的话，应根据销售额，AACRUAL本期的WARRANTY　EXPENSE。

2。银行现金对帐。关于这一块最好的实务操作是生成一个EXCEL表格，每天进行银行对帐，即时追踪现金入库情况，到月底时，轻松地搞定。从银行系统打印或直接收到的银行报告与公司帐目上的银行科目和未结支票进行核对。

3。　应收帐款（ACCOUNT　RECEIVABLE）核对。核对本期发生的应收帐款数是否与公司数据库记录相符。同时生成客户付款总结报表（DEBTORS　AGING　SUMMARY、INVOICE　TO　AGING　SUMMARY），报表应显示应帐帐款在当期30天，60天，超过90天的数额，由此而计算本期应帐帐款坏帐准备额（ACCRUAL　BAD　DEBT）。如果公司为跨国公司，涉及汇率问题，因先进行汇率调整帐目，然后进行核帐。

4。　应付帐款　（ACCOUNT　PAYABLE）结帐。类似应收帐，如果公司为跨国性，有汇率问题，先进行汇率调整科目。然后，确保本期公司收到的所有帐单记录在本期。通常情况下，应付帐款结帐比较慢，因为公司有可能在下个月的月初还会收到关于上个月发生的费用帐单。如果公司每个月的费用花费比较平稳，可以产生ACCRUAL来ESTIMATE。如果公司在成长中，不是很平稳，就要加强与AP部门的协调，制定DEALINE给他们，告诉他们应在第几个工作日完成所有AP的输入工作，然后进行总帐核实。

5。　库存（INVENTORY）的结帐。主要核实总科目帐INVENTORY的期末值与公司库存数据库记录相符。同时，类似于AR，要生成库存AGING　REPORT，进行INVENTORY　OBSOLETE帐目调整。另外，还要核实所有在途货物准备地记录在科目上。例如，如果你公司购买的相关物品和原材料是FOB条件，客户已寄出，但你公司并未收入库存，这种情况下，应将在途产口调整为在途库存。同理，如果你公司有寄售产品，也应记入公司库存。

6。固定资产核实（FIXED　ASSETS）。这个比较简单。两项工作。第一，核实本本期CAPITALIZE的资产是否记入帐目。第二，对已CAPITALIZED的资产计算本期折旧，进行帐目调整。　

7。其它帐目核实。如PETTY　CASH　核实。在建工程核实。如果公司是跨国公司，公司内部交易帐目核实与整合（这块对新手，稍微复杂一点）。

8。最后就是根据公司BUDGETING或公司业务需要而进行的其它一些ACCRUAL　OR　DEFER　帐目调整。例如，公司每个月的EMLOYEE　HOLIDAY　ACCRUAL，每个月为年度AUDITING或TAX而ACCRUAL的费用等。

以上是自己在实际工作操作中的一点所得，但并不代表各个公司或各个行业。大概有说得不对的地方，请原谅和指正。如果想了解更多的专业知识，请阅读这本书：

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