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慈善捐赠的常见方式

(2018-06-05 18:01:50) 下一个

(重申一下,本专栏任何文章不是提供任何税务或法律咨询,只是for general information purpose)

     不论是一般的赠与还是慈善捐赠有2项基本要素,一是不可逆,一旦给出去了就不能拿回来,能拿回来的就不是赠与而是借,而借是要付利息的;二是要放弃所有权甚至控制权,接收人怎么处理你无由置喙,除非事先有协议。下面介绍慈善捐赠的几种常见方式:

      第一,家族基金会(Private Foundation or Family Foundation),很多富豪都设立有这样的私人基金会,比如洛克菲勒基金会、盖茨基金会、克林顿基金会等。当然不是说只有亿万富豪才能设立基金会,身价过千万,可能有遗产税,或者不想把所有财产都留给后人,而是想造福世人的都可以设立家族基金会,一来可以造福社会,二来可以少交一些税,最后可以自己留个行善积德的好名声。一般来说捐给家族基金会的财产可以抵当年AGI的20-30%,超过的部分有5年的carry over期。捐到基金会的财产可以免税增长,日后该基金会的财产不算捐赠人的遗产,没有遗产税。基金会捐赠人本人和子孙后代都可以在基金会任职并领取“合理的报酬”(reasonable compensation).享受这些税务好处的条件是每年必须把基金会资产的5%捐给公共基金会或非盈利组织,如学校、医院、教会等。

第二,Donor-Advised Fund: 近20年来这种慈善性质的Fund变得越来越流行,目前已经占到了全美慈善捐赠的3%。其做法先开设一个donor advised fund, 然后把资产(现金、股票、基金、房地产等)捐到这种账户中,捐赠财物可以抵当年AGI的30-60%,超过的部分有5年的延伸期(carry over),这种Fund中的投资增值不需要交税,日后也没有遗产税。与家族基金会每年都要捐赠5%的资产不同,Donor-Advised Fund不用每年捐,只是当你决定捐的时候你再捐。当然前面说过,捐到donor-advised fund的财产不能再拿回来,也不能自己用。

            第三, Charitable Remainder Annuity 你设立一个不可撤销的信托,指定一个管理人(trustee),然后把资产(通常是股票或基金等)转入这个信托,该信托以年金的方式每年给你或你指定的受益人一个固定金额的给付(不少于捐赠总额的5%),你过世后该信托所剩下的钱归你事先指定的慈善机构或非盈利组织(如学校、教会、医院)所有。这样做的好处有三:捐给该信托的资产可以抵税;可以保证你终身都有一笔固定的收入;剩下的钱给慈善机构,没有遗产税。

      第四,捐赠人寿保险 很多人每年都给教会奉献,除了义工外,最主要的就是金钱的捐献,还有不少人给母校或其它机构捐钱捐物,这些捐赠都可以抵税。如果你想放大你对教会、学校的捐献,另外一个做法是买人寿保险,指定受益人为你心仪教会。比如张先生张太太很爱自己的教会,过去每年都给教会捐钱捐物,现年60多岁,儿女都已成年,经济完全独立,他们想百年后给教会一笔较大的奉献,考虑比较后决定给买一个500万的survivorship人寿保险,每年保费约10万,付15年,一旦夫妇俩过世,这500万保险理赔给教会,没有所得税也没有遗产税,教会要按照张夫妇的意愿来使用这笔钱。张夫妇每年交的保费可以抵税,教会做该保险的所有人兼管理人(owner and trustee),也是保单的受益人(beneficiary).

            最后再说说一般的赠与与来自海外的赠与。一般的赠与不能抵税,每年有$15,000的限制,夫妇俩联合赠与则是$30,000。有2个例外,一是你替子女直接付医药费或者大学学费不受年度赠与的限制,第二,你给子女开设529账户也是利用年度赠与豁免,但可以一次放进去5年的限额,即$75000或$150,000 (夫妻联合)。除了上述两个例外,超过年度赠与豁免的要申报税表709,你或者交40%的赠与税,当然大多数人选择不交,如果不交你百年后要从你的遗产免税总额中扣掉。比如你过世那一年遗产免税额是800万美元,你生前已经给出去了200万,那么你过世时还有600万的遗产免税额。需要强调的是赠与税是给钱的人付,收到钱的人不付。这些年大陆有钱人越来越多,不少人收到来自大陆亲人的赠与,收到海外的赠与本身没有任何问题,美国不会干涉,实际上美国是欢迎海外资本流入美国的,只是如果当年你收到的海外赠与大于10万美元,你要申报税表3520,并不需要交税。还有一些人把自己的银行账户借给亲戚朋友转账,钱进来再转走,这就要小心,可能因为触犯某些法律(如洗钱、逃税等)而被调查,惹来麻烦。(范琦勇2018年5月30日原创,非经书面许可,禁止转载

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jovianiam 回复 悄悄话 请问如何联系,想请教慈善捐助问题。或烦请查看一下悄悄话。
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