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美国遗产税的前世今生与展望(二)

(2017-08-06 09:20:51) 下一个

遗产税存废的争论  上期文章说过代表富人利益的共和党是主张废除遗产税的,至少也要大幅度提高遗产免税额,而比较代表中产阶级和低收入阶层利益的民主党人是坚持要征收遗产税的。拥护遗产税的理由也是“振振有词”的,遗产税的征收可以拟制社会过度的贫富分化。如果不征遗产税,那些富豪的子孙就可以世世代代不劳而获,成为寄生虫,这是更大的不公。征收遗产税可以促使富豪把财产捐献出来(慈善捐献可以免遗产税),从而造福社会。上一次因遗产税存废引起打争论的是在小布什时期。因为克林顿当政8年留下一大笔盈余,小布什上台后推动减税,其中一项就是废除遗产税,一般的富人当然支持废除遗产税,但大部分富豪却主张维持遗产税,Bill Gates, Warren Buffet, George Soros, Bloomberg等在 “纽约时报”刊登大幅广告,坚决支持遗产税。反遗产税与废遗产税炒得热火朝天,最后结果是达成妥协:提高遗产免税额,从以前的不到100万逐年提高到500万,2010年那一年废除遗产税,500万的免税额再根据通胀率每年上调,遗产税率从2013年起实行单一的税率40%。

遗产税的现状:2016年遗产税免税额是545万美元,今年增加为549万,夫妻俩就是$1098万,需要交联邦遗产税的只是极少数人,据权威统计资料说全美只有0.2%的人有遗产税问题,也就是说2017年过世的人每1000人只有2个人要交遗产税, 每年征收的遗产税大概200多亿美元。尽管联邦遗产税率是40%,但实际税率只是大概17%,首先因为有庞大的遗产免税额,夫妻俩财产少于1100万根本没有遗产税问题,而且他们可以做许多安排,比如慈善捐赠从而大大减少应税额。

遗产税展望:尽管川普的减税计划包括废除遗产税,但目前还只是一个口号,具体方案并不清楚,能不能在国会通过更是一个未知数。遗产税不仅是两党政争的话题,也是重要的税收来源,废除遗产税将使国税局一年减少200多亿美元的收入,十年就是2000多亿,在美国财政赤字严重,国债已达天文数字的今天,这10年2000多亿可不是小数字,尤其遗产税只涉及极少数人,既使共和党控制了国会,但是否愿意投票废除遗产税而得罪大多数选民也要打个大大的问号。而且就算这次废了遗产税,但能坚持多少年更要存疑。川普当总统4年,最多8年,某一天民主党总统上台,遗产税很可能卷土重来。大家都知道美国的税法无比复杂,而且三年一小改五年一大变,其原因一是两党政治,轮流执政,各有基本盘,要为自己的选民负责,第二,美国的政策、法律就像钟摆一样,左右两边微幅摇摆,走到一定极端就会拉回来。三是民主国家都要追求公平,任何一个法律出来一定会有漏洞,有不公之处,所以要颁行新的法律,要堵漏洞。

做遗产规划不能押注没有遗产税 如果你净资产没有达到遗产免税额,今后也不太可能累积那么巨量的资产,有没有遗产税跟你没有多大关系,对于那些财产已经超过或者肯定会大大超过遗产免税额的高资产人士来说,遗产规划或者叫财富传承就是必须要做的功课。而在做遗产规划时不能按遗产税会被废除,今后永远不会有遗产税的假设来做。其原因很简单:第一,自1916年正式征收现代意义上的遗产税以来,迄今101年有100年都有遗产税,只有2010年那一年不征遗产税,也就是说征收遗产税的概率是99%. 美国目前年年预算赤字,国债更是高达天文数字,一年200多亿美元的遗产税对弥补赤字不无小补。而且由于每1000人只有2个人有遗产税问题,所以支持遗产税对政客来讲不用担心失去多少选票反而有助于争取选票。第二,就算遗产税今后有若干年短暂废除,但如果你驾鹤西归的timing不对的话,你还是要付遗产税,你总不能为了省遗产税而在无税的那一年自行了断吧;第三,除了联邦遗产税,有些州还征收州遗产税,而且免税额大大低于联邦遗产免税额,有些州如马里兰州、新泽西州还征继承税(inheritance  tax)。第四,如果你的资产已经超过遗产免税额或者将来很可能会有遗产税问题,遗产规划财富传承宜早不宜迟。早一点做,选择比较多,性价比高,太晚做可能手忙脚乱而且有些好的计划做不了。当然最重要的一点天有不测风云,万一发生什么意外,你财产的一半可能就要交给山姆大师了。(6/7/2017范琦勇原创,非经书面许可禁止转载)

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