传统IRA 与Roth IRA之比较

           IRA（Individual Retirement Account） 有 两种：传统IRA和Roth IRA. 常有客人问到这两种IRA有什么区别，应该选传统IRA还是Roth IRA, 还是两个都可以开? 今天就谈谈这个问题，供大家参考。

           

首先，不论传统IRA，还是Roth IRA 都是退休计划，都是美国政府为鼓励民众储蓄退休金而制定的在税务上有优惠的计划。其不同主要表现在以下几个方面：首先，传统IRA是税前的钱，也就是说投入传统IRA的钱可以抵税，而Roth IRA是税后的钱，不可以抵当年的所得税；第二，传统IRA取出来时要交税，而Roth IRA拿出来时不用交所得税；第三，不论传统IRA还是Roth IRA，开户的钱都必须是earned income, 如工资、奖金、小费等，而passive income 如出租房收入、利息或收到的赠款则不能用来开IRA. 第四，开设传统IRA有年龄限制，70岁半以后不可以再开传统IRA，而Roth IRA 没有年龄限制，只要你有earned  income不论多大岁数都可以开Roth IRA. 第五，传统IRA当你年龄达到70岁半时必须开始往外拿钱，即所谓RMD, 而Roth IRA则没有这一要求; 第六，传统IRA在59岁半以前一般不可以拿出来，而Roth IRA的本金任何时候都可以取出来，而gain 则在开户5年以后即使你没满59岁半也可以把一万的gain拿出来。最后一条，你退休后拿社保金退休福利时，几乎所有的收入包括免税的市政债券（municipal bond) 都要加在一起计算你社保退休福利（Social security benefit)是否要纳税，如果你当年的总收入大于3万2，则50%的社保福利要纳税，若大于4万4（联合报税），则85%的社保退休金要纳税。而从Roth IRA拿的钱不仅本身没有所得税，也不会推高你的收入从而使你的社保退休金被迫纳税。所以，合格的人都应设法开设一个Roth IRA。

           

下面我们谈谈传统IRA、ROTH IRA开户的收入规定。先说传统IRA ，第一，如果你和你配偶都没有参加公司的退休计划，不论收入多高，你们每人都可以开设传统IRA账户，2013与14年的上限都是$5500, 满50岁可以再加1000。投入的钱可以100%抵税。第二，如果你工作单位提供退休计划,如果你们的调整后的AGI小于9万5，你们也还可以开设完全抵税的传统IRA。AGI 9万5以上可以部分抵税，11万5千以上完全不可抵税。第三，如果你公司或单位没有退休计划，但你配偶单位有退休计划，如果你们AGI少于17万8，你也可以开始抵税的传统IRA账户，18万8以上则phased  out。上述数字是2013年度的，2014年AGI数字略有增加。

 

再说Roth IRA的开户收入限制: 如果你年收入（modified AGI）少于$17万8（联合报税）或$11万2（单独报税），不管你有没有参加公司的退休计划，你都可以再开设一个Roth IRA账户。2014年开设Roth IRA 的门槛提高到$18万1（联合报税）或$11万4（单独报税）。如果你的收入超过了开设Roth IRA的上限，你还有一个办法就是开设一个不抵税（non deductible） IRA, 然后在它有gain之前迅速将它convert 成Roth IRA，因为开设Roth IRA 有收入上限，但Roth IRA conversion则没有收入限制。

 

还有人问，在同一年我是否可以既开传统IRA又开Roth IRA, 答案是yes, 但两个IRA放的钱不可以超过$5500 (50岁以下) 或$6500 (50岁以上)。为求简便，选一个就可以了。

那末传统IRA、Roth IRA，哪个更好呢？如果你参加了公司的401K, 收入又超过了上面提到的传统IRA上限，你只能作Roth IRA. 如果你可以选择，是作传统IRA还是Roth IRA则要考虑你现在的税率高还是退休后的税率高。基本来说，如果你认为现在的税率会高于退休后的税率，则应选传统IRA，你今天税率25％，如果退休后只有20％甚至15％，传统IRA帮你抵了25％的税。如果反过来退休后税率更高，则因考虑Roth IRA。对大部分人来讲，我会建议他们开设传统IRA，因为大部分人退休后不工作税率肯定低于今天，传统IRA帮他们省了较高的税率，这是其一；其二，即使你退休后的税率与今天相等，也依然是传统IRA更合算。同样是25％、$10,000的税，今天的$10,000是实实在在的$10,000，而20年以后的$10,000由于通货膨胀可能只相当于今天的$５,000.

           

什么人应该作Roth IRA呢？一种人是前面说过不可以再作传统IRA，只能作Roth IRA的人；还有一种人是退休后税率会大大高于今天的人；第三种就是钱太多了，自己基本用不上，需要留给子孙后代的富人，因为Roth IRA可以一直不拿出来,  直接留给后代，不需要交所得税。你也可以把传统IRA转换成Roth IRA，以避免未来的所得税和最低提款要求（RMD），当然你在转换的这一年要交税。

 

开设传统IRA或是将过去的401K转成传统IRA的另一好处是可以用作小孩的大学教育基金，没有10%的罚款，对申请奖助学金也没有影响。Roth IRA也同样如此。

 

需要强调指出的开设这两种IRA的截止日期都是4月15日，如果你愿意可以把2013和2014年2年的钱一起放进去，即$11000或$13000 (50岁以上)。当然，你要确定这两年你的AGI都不会超过上限。

 

  

(3/27/2012)

[日月楼主人]

回复 '正宗甜水面' 的评论 : 可以。

[正宗甜水面]

谢谢分享。关于Roth IRA conversion 有个问题：如果我已经有Roth IRA, 下一年仍然可以再开新的non deductable roth IRA 然后转到我的已经有的Roth IRA 吗？

[一生似浮云]

趁着现在的税收不高，我就是把401都转成了roth 。主要是看重它的投资的收入不用缴税！而且本金是可以拿出来地。不过这也是政府目前缺钱想地办法，让我们提前缴税。

[闽姑]

谢谢！解释得明了清楚．赞一个．

[颐和园]

太感谢了！及时雨。

[谦谦玉君子]

太及时了，而且信息量很大，回答了我很多问题。非常感谢您花时间写这样的文章！