闲聊退休(1):注意457B退休计划的”特殊追赶“

许多人都知道401K或403B，但未必了解457B，或没注意它允许“特殊追赶”（Special Catch-Up)特点. 其实与401K/403B/IRA等一样，457B也是补充退休计划之一。如果你在州，县，市一级政府部门以及公或私立学校等单位工作，应该都有457B退休计划。应该向雇主了解，看是否提供并且加入该退休计划。 你若符合条件，最好别放过它。通常它可以与其它如401K或403B并存，也就是说同时参加457B和403B与401K之一，以追求退休计划扣款最大化及延迟缴税。2015年的457B计划的最大年扣款限额比2014年提高500美元（401K和403B也是如此），详见下：

 

2014年457B计划限额 (Deferral Limits)

标准限额：$17500 (standard deferral limit)

追赶限额(50+岁)：$5500(catch-up limit)

特别追赶限额可至:$35,000(special catch-up limit)，可达两倍标准限额

                     

2015年457B计划限额 (Deferral Limits)

标准限额：$18000 (standard deferral limit)

追赶限额(50+岁)：$6.000(catch-up limit)

特别追赶限额可至:$36,000(special catch-up limit)，可达两倍标准限额

 

如上所示，457B与其它退休计划没有大的区别。唯一不同的是, 特殊追赶限额（special catch-up limit）可达标准限额的两倍（2015年为36,000美元）。该条款是2006修改税法后，允许那些工作期间对退休计划的额度未能放满的将要退休的人员，可以在达到法定退休年龄前3年内，放入年标准额度的两倍。请注意下面的例５：短短３年，夫妻在两计划中可放入$３６万！

 

例1： 夫妻王某和太太均为45岁，2015年向457B计划中最多可放$18000／年／人，夫妻俩人共计$36,000／年。

 

例2：如王姓夫妻均为55岁（50岁+），故2015年可各在457B计划中可放限额$24000／年／人，夫妻俩人共计$48,000／年。

 

例3：假定王姓夫妻计划2018年66岁时退休，他们年轻时工作期间，多年未能参加退休计划或退休计划扣款并未达到最大额度。因此2015年，他俩63岁时开始向457B连续三年（至66岁），在457B中放入special catch-up 限额（双倍标准额度）$36000。夫妻俩人3年共计放入：$216,000 （= 2人x $36000/年／人x 3年）。 

例４：假如其它条件均与例２相同，只是王姓夫妻同时还参加403B。因此每年俩人可再放入$48,000（$24000/年/人) 。这样他俩退休前任意３年，向两计划中总共放入$288,000万($288,000 =144,000 + 144,000 ）。 

例５：假如其它条件均与例3相同，同时王姓夫妻还参加403B。因此，每年俩人可再放入$48,000 （$24000/年／人) 。这样他俩退休前３年（63-66岁），457B和403B两计划总共放入$360,000 ($360,000 =144,000 + 216,000 ）。 

注意例４与５的区别在于457B的Special Catch Up. 最后需要说明的是, 所有放入退休计划中的钱必须“EARNED".  例如，王姓夫妻的银行利息所得，或者王姓夫妻当业余地主的房租均认为是“被动”收入，是不可以放入退休计划中。