百万富翁避税有道：法律不是给有钱人做的吗？

遗产税:“法律不是给这些人做的”？ 遗产税是中国民间财富代际继承中绕不开的一个命题。开征遗产税会不会抹杀人们的创业精神？它会怎么改变财富的流向？……在我们接触的一些企业家中，很多人对遗产税并不太关心，因为他们相信自己有办法去合理避免遗产税。“法律不是给这些人做的”吗？ 我们在此收集了业界人士的一些观点和一些人们针对遗产税的处理方式，以供参考。 胡润：遗产税主要影响的是中小企业 《中国企业家》：英国遗产税是如何征收的？ 胡润：英国的起征点可能是20万英镑，超过部分就要付差不多40%的遗产税。很多人认为不公平，比如房子作为遗产，房价一直涨，也许只有卖出去才能拥有这所房子。征收遗产税时，所有资产都要按照市值来算，包括动产和不动产。你可以事先把资产转到信托基金，或者那些税收特别区。如果你不做准备，就要交税。几乎所有的富人都要做准备。一些人认为，我创造了一个大的企业，因为高额遗产税要交给国家，我做到一定规模就不去做了——我不能留给我的孩子，那有什么意思？英国很多人不喜欢遗产税，因为你的后代可能要把资产卖掉才能支付。这个对企业家的创新精神没有好处。 《中国企业家》：如果你有100万英镑，你会怎么做准备？中国的企业家们应该做准备了吗？ 胡润：我没有100万英镑。但如果是这样，我是做会计师的，我比较懂，会提前准备，可以按规定每年赠给孩子多少钱。每个人都应该做准备，否则很可惜的，都交给国家了。中国15年以后，有很大的财富要转移到第二代身上，所以遗产税应该考虑了。事实上它对百富榜的企业家影响不大，把他的一部分资产拿回来，他的孩子不工作还是没问题。而且世界上最有钱的人，有世界上最好的法律事务所、最聪明的顾问帮他们免税。法律不是给这些人做的。 遗产税对中小企业影响最大，比如只有100万美金或10万美金年收入的，在浙江、广东、福建这样的小老板非常多。美国GDP的70%来自于中小企业，而不是最有钱的人。以前在意大利，很多有钱人都把钱转到国外、在外面做生意的钱不拿回来，因为国内遗产税很高。现在政府把税降到比较低，他们都愿意回来，政府的税收就变得非常大。 《中国企业家》：你所接触到的中国富豪们有没有移民或者转移资产倾向？ 胡润：很少，我们榜上没有一个人这么做。他们对目前的商业环境很有信心。我知道一两个年纪大些的企业家把一部分资产转移到国外，他们可能觉得比较保险吧，我不确定。 钟朋荣：我主张高消费税、低遗产税征收遗产税是大势所趋。它的目的是增加税收、均贫富，不会因为遗产的问题造成一个食利阶层。在中国社会，为了子孙后代拼命是企业家创业的重要动力，遗产税的征收会使这种动力递减。怎么兼顾呢？我一直主张征收高额消费税，特别是奢侈品的消费，而征收比较低的遗产税和所得税。收入差距不可怕，财产差距不可怕（当然要避免不合理的差距拉大），可怕的是消费差距——朱门酒肉臭，路有冻死骨。多数企业家的钱都是辛苦赚来的，他们的财富是生产性的，其本质是社会的财富，企业家只是替我们看管好罢了。这就叫私有公用。最好的财产就是私有公用财产。 财政部副部长廖晓军： 即使开征遗产税，国家近期收入也不会太多中国民营经济发展和资本积累还处于初级阶段，大多数致富者都是创业者，其拥有的财富基本上是经营所得。按照国际惯例，这部分财产在征收财产税时应扣除，或给予一定照顾。这些致富者大多处于青壮年阶段，大多数的遗产继承人都是潜在的。因此，即使开征遗产税，国家近期内收入也不会太多，还可能对民营经济造成一定冲击，挫伤其生产积极性，带来资金外流。 （除“廖晓军”一则，其他为本刊记者刘建强采写） 避税有道 关于遗产税有两个极端的例子，一是2003年因脑中风去世的前台湾英业达副董事长董温世仁，身后留下百亿台币遗产，因为生前来不及做任何节税规划（也有报道说温本人愿意回报社会，故未做安排），温的家人报缴了40亿台币的遗产税，是台湾遗产税有史以来的最高纪录；而本该创下这记录的台湾首富蔡万霖，本该缴纳750多亿台币的遗产税，结果经过蔡家巧妙安排，应缴的遗产税不过1亿多台币。 在要缴纳遗产税的国家和地区，通常一些资产规模比较大的公司，会想尽一切办法来进行避税，他们旗下自有一个庞大的理财专家队伍，包括法律、会计、理财顾问等在内，这些人熟悉法律和财务的各个环节，通过各种手段钻法律上的空子。根据台湾《新新闻》杂志的报道，有钱人通常用以下三种方式逃避遗产税： 一是设立多层投资公司，母体公司控制着下面众多的子公司、孙公司。一般第一层公司拥有上市公司的股票，资产主要反映在股价上，下面的子公司、孙公司只反映上一层资产公司的净值。母体投资公司只靠投资，名下没有不动产，也不用配股配息，所以可以维持较低的资产净值。一般通过把上市公司股票先转移到资产公司名下，然后通过下面的子公司以低于市价的账面价值转给下一代。这种手法也是蔡万霖转移资产的一种方法。 第二种方式是成立基金会。因为很多国家规定捐赠基金是可以得到税收减免的。这样的基金会一般由家族人控制，家族成员可以通过在里面报销各种费用，如买车等，同样可以达到逃税的目的。 第三种方式是把资产转移到境外。资金转移的方式有很多种，可以投资海外基金、国外股票，或者通过海外信托把钱汇到海外账户，或者把资金转移到一些免税的天堂，如英属维京群岛、开曼群岛等，成立境外公司，然后转回到国外进行投资。 另外，把资产分年赠予、化整为零，利用财产赠予免税额进行蚂蚁搬家式的转移也是逃避遗产税的常用方式。比如某国法律规定100万美元开征遗产税，而10万美元的赠与是免税的，这样可以通过10次赠与来达到转移资产而不用缴纳遗产税的目的。此外，还可以通过举债或者投资其他减免税项目来将逃避遗产税。 中国商人在逃避遗产税方面也有自己的方式。在风闻中国要开征遗产税后，很多有钱人把名下一些物业的所有权转让给自己尚未成年的子女，或者以子女的名义购置物业或买保险，以便在将来节省一大笔遗产税金。提前分割财产是“富人”们逃避遗产税的惯用手法之一，这也是钻了我国还没有开征赠予税的法律空白。