混张绿卡
如题，专门瞎掰关于申请美国绿卡的事儿……有时也聊聊“挨踢”
正文
索引：1) Taxable
留美学生与中美税务条约
- pjiang -
前两天，看到＂留学专家＂一文，内称＂作为学生，打工所得的收入还不用交税。＂
人云，2 things unavoidable，death & tax.
来美国，没有填过 1040/1040NR 的同学，恐怕是没有。
通常的税表是 1040，1040NR 是给“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的简化版叫 1040NR EZ.
如果你已经熬到了 H-1，没什么好说的。填常规的 1040 表，和老美、绿卡的交税没有一丝的区别。市场上的 TaxCut 或 TurboTax 软件可以帮你。
是 J 的话，有免税期。
F-1 的话，由于有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 来扣减部分税额。老师今天重点谈谈这一方面。
根据 Treaty 20(b)，中国学生的 FELLOWSHIPS 是全部免税的；而 Treaty 20(c) 是说 STUDYING AND TRAINING 可以免税 $5,000.
问题集中在 F-1 学生的 TA/RA，究竟是适用 20(b) 还是 20(c).
一种说法是，如果 F-1 学生的收入是奖学金，不需要干活，则是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就只能免 20(c) 的 $5,000.
刚来的时候不懂，就这么跟着报了两年税。
后来，有缘于在 DC 的一个 ISO 的 conference，得到了一份不知复印过多少次的中国大使馆的文件（见附录[1]），交税的情况开始有了改变。
这份文件是大使馆的官员写的致有关人士的一封信，说的就是一件事，－－咱中国学生的收入，不论是 TA/RA，通通都不应该交税。
从那以后，在交税的时候，在 taxable incoming 一栏填上 $0.00. 附上所有的 W-2 们，附上所有的银行的 1099 们，附上大使馆的复印信，寄给 IRS. 学校预先已经扣掉了的税，就退回来了。
那么，以前交过的若干年的税，怎么办？
向 IRS 打报告要求退回来。
报告书名为 1040X 表。每年分别填一张这个表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 项 A 填原来交的税额（如 $1,234.99），B 则负之（填 -$1,234.99），C 写 $0.00.
在第二页的 Part II 写上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。
附上大使馆函，寄到 IRS 去。不但退回来扣掉的税，还会加上利息的。
州税怎么办？
因为 Treaty 是国与国之间的事儿，州税（及地方税）不受限于联邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 来征税的，故此也就免掉了。
银行的利息对于 F-1 来说是全部免税的 (TEI)，这同学们都知道。
但炒股的收入得交税，别忘了。
至于你打工的其它收入，通通都要上税。这个打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什么的。
如果是周末去端端盘子、送送外卖，cash 来往还不用 SSN 的，这样的收入还是别去惹麻烦为上。
有的同学在 eBay 上做点小买卖，问要交税不？想想你们家 Yard Sale 上卖杂货的钱填税表了么？
再说一遍，这里谈的是 F-1 的报税，H-1 人士不要觊觎（除非是找回学生时代的税）。
【谢谢各位的兴趣。－－过两天将对本文进行补充和更新，并回答若干提问。】
【讨论和质疑都是欢迎的。倘若火药味呛人，小心被踢出去。】
附 录
[1] Letter from Chinese Embassy in DC (PDF) - Mirror Link
前两天，看到＂留学专家＂一文，内称＂作为学生，打工所得的收入还不用交税。＂
人云，2 things unavoidable，death & tax.
来美国，没有填过 1040/1040NR 的同学，恐怕是没有。
通常的税表是 1040，1040NR 是给“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的简化版叫 1040NR EZ.
如果你已经熬到了 H-1，没什么好说的。填常规的 1040 表，和老美、绿卡的交税没有一丝的区别。市场上的 TaxCut 或 TurboTax 软件可以帮你。
是 J 的话，有免税期。
F-1 的话，由于有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 来扣减部分税额。老师今天重点谈谈这一方面。
根据 Treaty 20(b)，中国学生的 FELLOWSHIPS 是全部免税的；而 Treaty 20(c) 是说 STUDYING AND TRAINING 可以免税 $5,000.
问题集中在 F-1 学生的 TA/RA，究竟是适用 20(b) 还是 20(c).
一种说法是，如果 F-1 学生的收入是奖学金，不需要干活，则是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就只能免 20(c) 的 $5,000.
刚来的时候不懂，就这么跟着报了两年税。
后来，有缘于在 DC 的一个 ISO 的 conference，得到了一份不知复印过多少次的中国大使馆的文件（见附录[1]），交税的情况开始有了改变。这份文件是大使馆的官员写的致有关人士的一封信，说的就是一件事，－－咱中国学生的收入，不论是 TA/RA，通通都不应该交税。
从那以后，在交税的时候，在 taxable incoming 一栏填上 $0.00. 附上所有的 W-2 们，附上所有的银行的 1099 们，附上大使馆的复印信，寄给 IRS. 学校预先已经扣掉了的税，就退回来了。
那么，以前交过的若干年的税，怎么办？
向 IRS 打报告要求退回来。
报告书名为 1040X 表。每年分别填一张这个表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 项 A 填原来交的税额（如 $1,234.99），B 则负之（填 -$1,234.99），C 写 $0.00.
在第二页的 Part II 写上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。
附上大使馆函，寄到 IRS 去。不但退回来扣掉的税，还会加上利息的。
州税怎么办？
因为 Treaty 是国与国之间的事儿，州税（及地方税）不受限于联邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 来征税的，故此也就免掉了。
银行的利息对于 F-1 来说是全部免税的 (TEI)，这同学们都知道。
但炒股的收入得交税，别忘了。
至于你打工的其它收入，通通都要上税。这个打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什么的。
如果是周末去端端盘子、送送外卖，cash 来往还不用 SSN 的，这样的收入还是别去惹麻烦为上。
有的同学在 eBay 上做点小买卖，问要交税不？想想你们家 Yard Sale 上卖杂货的钱填税表了么？
再说一遍，这里谈的是 F-1 的报税，H-1 人士不要觊觎（除非是找回学生时代的税）。
【讨论和质疑都是欢迎的。倘若火药味呛人，小心被踢出去。】
附 录
[1] Letter from Chinese Embassy in DC (PDF) - Mirror Link
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• 留美学生与中美税务条约（续）
实际上MD也要交税，AGI是来自联邦税，但是你还要把fellowship/scholarship 加到Addition to Income里，这样才是MD AGI.
You need 40 points (4 points per year) to qualify social security benefit. Say if you exercise treaty 20 for 3-5 years while staying in school, then you have no points accumulated. If you pay social security tax then you will have 12-15 points on hand at the time of leaving school.
Again you need to check with Social Security Bureau or IRS to confirm this.
当然被audit的人只占少数, 两万三万的没人太care, 但不等于说就是对的. 成功了的就偷着乐吧.
条款19(page9):
Countries With Treaty Benefits for Student Wages (income code 19)
China, People’s Republic of No limit 5,000 20(c)
F-1学生每年TA收入5000元免税，5000多出来的要交
至于RA，不知道。
似乎跟楼主所说不太一样，不确定谁对，不过俺是被扣了税的，要能全退回来，呵呵，俺自然是要的。
条款19(page9):
Countries With Treaty Benefits for Student Wages (income code 19)
China, People’s Republic of No limit 5,000 20(c)
F-1学生每年TA收入5000元免税，5000多出来的要交
至于RA，不知道。
似乎跟楼主所说不太一样，不确定谁对，不过俺是被扣了税的，要能全退回来，呵呵，俺自然是要的。
不行就去IRS的办公室问...只要有城市federal building内都有IRS的办事处, 内有免费帮学生报税的服务..
J 也是要填税表的, 只是头三年应交的税为零, 三年后是要交税的.
其次, 听说(学校帮学生填税表的人说的)只要在美国合法居住五年以上, 都可以按居民报税.