Money Talk 之中篇: 跟税务局打交道的经历
文章来源: 金笔2009-03-14 18:56:22

金笔以前写了《Money Talk 之上篇: 有关钱的“金玉良言”及其它》(请点前面的连接阅读) 后,前段时间搁下笔来没继续写下去,最近突然又起了冲动。部分原因是因为奥巴马组阁,他的团队挑选了十几位一级首长候选人,猛一看这张名单上的精英都是各个部门的无二人选。可是在参议院听证审核期间,却暴出其中四位有不同程度的税务问题,而其中的两位也因此落得黯然收场,宣布退出。十多位精英人士中有四位有税务问题,不能不让人思考美国税务制度的合理性。

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现任财长 Timothy F. Geithner 在 2001-2006 年间,漏报了他为 International Monetary Fund 服务时的个人所得 (漏报近三万,直至近期被提名前夕才补报的)。在参议院审查时,曾有人质疑身为财长他今后怎样约束国人诚实报税。

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前参议院多数党领袖 Tom Daschle 被认为是卫生部长的不二人选,Daschle 熟悉医疗体制,可以全力推动医疗制度的改革。但他却神差鬼使般的漏报十四万 (使用车子和个人驾驶的费用等同于别人别人赠送的礼物) 个人所得的税收,不得不宣布退场令人扼腕。

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现任麦肯锡咨询公司 (McKinsey Management) 的部门总管 Nancy Killefer 被提名监管政府部门运作。其后突然宣布退出,原因是她付家庭工薪水的同时,是需要为家庭工支付社保金的 (约一千美金而已,该项大约是工资的百分之二左右,五万美金的工资付了,可这一千呢?),相当令人扼腕。笔者记得克林顿内阁的卫生部长,也发生过类似情形,只不过后者仍获得通过。

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劳工部长 Hilda Solis 虽然最近成功获得任命。但因为她丈夫的修车行欠税六千四百美金,差点让她掉入旋涡里。这笔所欠的税款有的已经长达十六年之久。Solis 女士此前是众议员,是个公众人物,真让人匪夷所思。

个人报税在美国是敏感话题。原因之一是因为税务局抄着生杀大权。美国政府在对付帮派分子时,尤其是黑手党人,经常以逃税罪名 (Taxation) 将他们锒铛入狱。当年黯然辞职的前总统尼克松,也曾指使幕僚们利用检查个人税表 (Tax Audit),作为打击政敌的手段。

早年在国内,笔者读过这样一个笑话。一个力大无比的洋力士在台上表演马戏。结束时,他将一块蘸满水的海绵在手掌里使劲攥了攥,将水挤出来。然后他向台下观众挑战,谁要是能再挤出一滴水来,他就甘愿认输。观众中有几个年轻人不服气,但上台试了试,没人能挤出半滴水来。这个时候,观众席中站出来一位瘦小的干瘪老头,他在众目睽睽之下,只一捏就挤出了几大滴水来。众人惊诧老头何来这等大力,老头回答说,他是税务局的 Tax Collector (税务稽查大队的)!

当然这是笑话。从中我们可以感受到税务局 (IRS) 的厉害。在美国千万别跟税务局作对,don't mess up with IRS,or you will be sorry for yourselves,因为他们总会找到你的。偌被 IRS 查出漏税逃税或者抗税,轻者被罚款重者要坐牢。前两年的报道,著名黑人动作片巨星 Wesley Snipes 就因为抗税 (Tax Protester),从 1999 至 2004 年间,连续五年拒绝申报所得税,因而被 IRS 告上法庭。

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06 年的时候开庭,他被陪审团裁定有罪,官司现在还在打,但恐怕他此生难逃劳役之灾。关于 Tax Protesters 的故事有很多,还有拍成电影的。他们大致分两种,一种干脆不承认联邦政府的治权,另一种则认为美国宪法修正案 (Amendment) 第十六条关于个人及企业缴纳所得税的规定是违反美国宪法的,起码违反了修正案第五条,即公民有保持沉默的权力 (沉默即无需申报税务,呵呵)。当然税务局更不是好惹的,明目张胆的抗税,总是凶多吉少。

查归查,美国逃税漏税的可能还不少。这其中名气最大并因此进了班房的,恐怕就是不久前才去世的 Ms. Leona Helmsley 了。

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Leona 当年以中年妇的身价嫁给了纽约房地产大亨 Harry 老头。Harry Helmsley 的家族在曼哈顿拥有众多的高级宾馆和 Apartment Building,是个巨富,可供 Leona 无度挥霍。可是钱多的 Leona 偏不愿意付税。她逃税方法之一就是拿公司里的信用卡到处乱刷一气,买回大量的金银首饰裘皮大衣,过后她再到店家退货索回现金 (至少公私不分),甚至还厚颜无耻的教诲保姆们:只有穷人才付税,富人是不付税的 (原话:We don't pay taxes. Only little people pay taxes)。后来她的保姆们在法庭上作证,凭著这句话引起公愤,陪审团判定 Leona 逃税罪名成立,除了补税并罚款外,她为此蹲了好几个月的监狱。

但是 Leona 的这句话到底是对还是不对呢?姑且见仁见智吧。

记得克林顿提名的内阁部长中,起码也有两位被发现有税务问题。但这次奥巴马的提名人中,竟然四位有问题。反观小布什提名的内阁首长中,笔者记得都没有税务问题。为什么主张征税以利穷人的民主党人反倒税务问题多多呢?难道说共和党人不爱财吗?或者说民主党人更贪婪?有人嘲笑说 "Why pay taxes when WE can raise them?" (既然我们可以增税,为何还要付税呢?金笔注)。其实,问题的关键是共和党人都是富人,而富人都有自己的 Business,后者是可以用来 "欺税" 的。民主党人基本上是工薪阶层,而工薪的收入是很难避税的,一旦少付了,那是很容易被查出来的。

实际上就是因为富人有很多避税的途径,实际付税跟收入是不成比率的,所以才有人呼吁要执行 "Flat Tax Rate"。所谓的 "Flat Tax Rate" (一刀切的做法) 就是不管收入多少,每个公民都缴百分之七的个人所得税。这样做的话,至少保证富人也得付税。

美国税务局现在人手不够,原来百分之七的查税率,现在基本是做不到的。说起来,金笔家也曾被税务局查过税 (Audit)。因为三年期已过,现在但说无妨。

那一晚金笔回到家,太太就笑著对金笔说:"我们被税务局查帐了,真是中了大奖了。" 很多年前,金笔看过三大电视网之一的一篇报道,题目就是 "你的会计师向 IRS 检举你了"。我们的会计师是一个很诚实的白人老头子,为我们做了十年的税,可以说是我们的好朋友。其实就算是他 "告发" 的,我们也不怨恨他,因为他没错,我们也没错,呵呵。

仔细查看 IRS 的来信,原来是要复查我们那一年报税时填的某个 Schedule 内的项目。那几年,我们和人合办一家公司,租了一个实验室。每天下班后,笔者就去自己的公司做实验。所有的开销,年终时我们拿来作为 Loss 用来抵税。这些都有真凭实据的付款支票和收据在,所以我们平静的等待查帐的那一天。

那天下午,我们如约去了联邦大楼某层。一个叫杰克 (化名) 的年轻税务官出来招呼我们进去,我们感觉上有点儿不祥,因为他既不跟我们打招呼,也不跟我们握手,径自走去他的小间。我们跟在后面,我心中暗暗嘀咕着,看他这态度难道我们已经被认定有罪了?

坐定下来,他照例问了一番我们的一般情况 (就是税表或者是会计师的表格中的一些栏目),然后就开始逐项审查我们的支票和收据。约莫半个钟头的工夫,他做完了。然后点头告诉我们 (这时候他显得比较和悦些了),有四笔支出是不能免税的,因此我们需要补税。补税的话,还要付很高的利息 (惩罚性的),我们当然不能这样被他鱼肉了。于是老金我先发难了,大意是我们的税是请会计师做的,他把这些算进去免税。现在你来查,不能都站在政府一边,怎么着你也得站在中间,这四笔起码应该勾销两笔。他一看我挺爽气的,于是他也就爽 (昏头) 了起来,说好吧,这两笔勾销了,但这两笔你们得付。

金笔家出去跟人讨价还价,有个不成文的规矩,呵呵。那就是金笔跟人还价时,金太是不露声色的,甚至还在一旁心不在焉呢。税务官原来打算就此结案的,哪里知道金太还会杀出来,说要看看这两笔帐。金太查看后对税务管说,这一笔我们也不能付的。这笔是十二月份的租金,是次年一月份付的钱。照理该算在第二年的税表里,但是这是最后一个月的租金,因此我们算在这一年里了。税务官当然不同意了,怎么可以免十三个月的租金呢?可是金太拿出前一年和后一年的税表来,证实了我们没有欺骗。最后税务官只能 "哑巴吃黄连",让了我们。

四城攻陷了三座,于是我们再乘胜追击。

最后的一笔帐是我的汽油费。那时候汽油费老贵的,我一天要跑好几个地方,除了去公司作业,还要跑其它地方。因此我们免税时进了两笔帐,一笔是折算的英里数免多少钱,另一笔就是汽油费。但是税务官说这重复了,只能算一笔。但我不能同意,因为公里数只是计算了从家到上班的公司,再到实验室,再回家中的一部分,根本没算我跑其它地方的里程。于是又僵持起来。

这一回,是金太开口打破僵局的。"杰克",此番太太用老姐同小弟说话的口吻进攻了,她这一开口让我肚中暗暗窃笑,嘿嘿。她继续道,我们也不是有钱人家,我们也是劳工阶层。我们是用自己挣来的钱做科研,也是为了解决一些病人的痛苦云云,云云。一番大道理下来,税务官听得只有一脸的敬仰。自忖了片刻,他说道,这笔汽油费,你们补一半税吧,要不只能改天再来,让我的上级跟你们算帐了。这可是最后通牒了。我一听,机会来了,一方面知道如果一分也拿不回来,他也不好交帐。于是我说如果我们补你四分之一的汽油费税,我们今天就付,怎么样?税务官想了想,或许他觉得我们也不好惹的,也挺青白的,于是就同意了。他还给了我们纸条和信壳,我们回家后要在一个月内将这百把来块钱的支票寄给 IRS 就算了结此案了。

同意。我们站起身来,伸出手去跟他和解道别。走出门外,金太跟我相视一笑,it could be a lot worse。

后来我们跟会计师见面,说起了这件事的结果时,我问他税务局怎么会来查我们的呢?他解释说,IRS 因人手不够,查税是先随机抽查几万份税表,找出其中最容易出问题的项目,然后在大众的报税表上,如果出现这些项目那就有可能被抽查云云。不过他也告诉我们,因为这次的缘故,第二年的税表也一定会被查。

果然不久,我们又收到 "杰克" 来信,要查我们第二年股票的进出。这部分都是会计师做的,应该不会有误。于是太太打电话告诉杰克,去一趟联邦大楼太不方便啦。杰克很客气的说,那就不要来了,帐单全部寄来吧。几个月后,杰克又来信了,说是没有问题啦,全部了结。

此后的这些年来,一直没有人再来打扰过我们,安啦。

我们这个经历当然不是所有的人都有 "运气" 碰到的,写出来权当是趣文一起分享。但是,报税是每个在美国工作和生活的人的责任。我以前的美国朋友告诉我,我们每赚一分钱,联邦政府就有权拿去几厘为公众服务。比如修桥造陆,建立学校等。同时,所谓的 "社会主义" 理念也就是通过向富人收税,在分配领域里补助穷人,减少贫福差距,促进社会平等。我想,这也就是所谓的和谐社会吧。