宣判了Stretch IRA的死刑： 新的SECURE ACT 最后一条规定是IRA/401K持有人（owner）过世后，如果受益人不是配偶而是子女或任何其他人，受益人必须在10年内把继承下来的IRA账户拿完，而不能象以前那样可以通过Stretch IRA的方式无限期的传给子女或孙子女，这条规定对财富传承乃至遗产规划都有非常巨大的影响。很多高收入人士都累积了大笔的qualified 退休计划，如401K、IRA或pension, 再加上社安金的退休福利，他们生前很可能用不完这笔庞大的退休基金（我有不少客户60来岁各种qualified 退休计划就有好几百万）。绝大部分人都打算百年后把这笔退休基金转给子女甚至孙子女，在以前可以通过Stretch IRA的方式来进行。所谓Stretch IRA是说由子女来继承你剩下的IRA，他们每年拿这笔IRA的一小部分（required minimum distribution）, 而大头可以继续留在Stretch IRA里 增值，只要不拿出来就不用交税。举例来说，张先生过世时其IRA账户还剩下100万，他儿子John 50岁继承了IRA，继承IRA必须马上开始拿RMD，50岁时拿2.92%， 60岁拿3.97%，70岁拿5.81%，80岁拿9.8%。假设这100万IRA的回报与他每年拿RMD的百分比一样，那么他50、60岁时每年拿的RMD也就二、三万一年，那100万可以继续享受延税增长的好处，John 活到90岁可以拿到90岁。更有甚至，张先生甚至可以指定他的孙子来继承他的IRA, 他孙子30岁，可以每年拿RMD, 一直拿到他孙子过世。如果是Roth IRA，他儿子乃至他孙子以后拿出来都没有税。这种Strech IRA 对于有庞大的qualified 退休计划的人来说无疑是很powerful的财富传承和遗产规划工具，尤其对那些岁数较大，身体健康不好买不到人寿保险的人来说更是最理想的工具。 但现在新法律实行后，通过Stretch IRA来给子女转移财产基本上是此路不通。同样举上面张先生的例子，100万IRA如果传给儿子John，即使不涨，每年也平均需要拿10万，这10万算John的收入，要和他当年的收入加在一起来报税，而中年的John正是收入高的时候，他不仅要为这10万交税，还因为这多出来的10万而很可能推高他的税率，迫使他交更多的税。 可以说SECURE ACT对美国一般老百姓是福音，鼓励他们多存钱，晚拿钱，70岁后还可以继续存IRA, 对富裕的中产阶级和上层阶级来说就是剪羊毛的法律，其根本原因还是美国缺钱，需要找有钱人撸羊毛。在旧的Stretch IRA里，你一年只需要拿少量的钱，IRS征的税就很少，如果是Stretch Roth IRA还一分钱税也收不到，现在迫使你10年拿完，你拿出来的钱多了，要交的税就自然多多了。美国现在国债已经超过22万亿，一年的赤字过万亿，美国政府自然要想办法解决，解决办法无非开源与节流两条路，所谓节流主要就是砍福利，川普已经开始在逐步消减福利了；所谓开源就是加税，对穷人政府本来就征不到税，对中产阶级加税很困难，毕竟中产阶级占人口大多数，他们有选票，一般政客也不太敢得罪他们，而对富人加税相对来说就容易的多。 应对之策 对于那些已经有几百万qualified 退休计划的人来说，通过Stretch IRA给子女留钱的方法已基本行不通了，解决办法大体有这么几种， 第一，逐步把传统IRA 转换成Roth IRA, 以后子女继承时不需要交税，但转换金额要算作当年收入报税，当然Roth IRA传给子女时也要分10年拿完。第二，如果你离退休年龄还早，退休计划已经累积了相当的金额，就应该从长计划，考虑减少今天抵税日后要交税的qualified 退休计划的投入，而多做一些以后拿出来不用交税的计划，如Roth IRA, Roth 401K 等。如果你比较年轻，可以买一些永久性的保险，累积现金值，日后可以做为退休计划的补充。人寿保险现金有一些税务上的好处，即累积过程中不用交税，日后借出来时只要保险有效也不需要交税，可能会有一些利息，但很低。第三，购买人士保险。大部分专业理财人士都认为人寿保险在财富传承和遗产规划中扮演很重要的角色。首先，人寿保险的死亡理赔不用交所得税，不论是50万，还是500万，受益人一分钱所得税都不用交。如果保额很大，你还可以设立人寿保险信托（ILIT）来拥有这个保险，则死亡理赔连遗产税也没有。而且ILIT拥有的保险还有子女离婚和官司保障的作用。其二，人寿保险可以放大你的财产。你过世时100万就是100万，如果是IRA，可能还要交30%多的 所得税，但如果你50岁买人寿保险，100万可能只需要付20来万，60岁大概付30来万，保险保证到120岁，有些还有如长期护理等生前福利。如果你买Second to die的保险，保费还更便宜。当然，具体保费多少还取决于你健康状况，越健康越便宜，越年轻越便宜。（范琦勇原创，非书面许可，谢绝转载）
|
