去年7月份美国众议院通过了SECURE 法案 (全称The Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019) ，12月19日参议院也通过了这一法案，第二天总统川普就火速签署了这一法案，并从2020年起生效，这一法案是几十年来对美国退休制度最重大的改革，而且对遗产规划和财富传承也有重大影响，这几期专栏将介绍这个法案的主要内容及其影响，并分析应对之道，供大家参考。 先说SECURE ACT的主要内容：第一，法案使小企业更容易提供团体退休计划，如果小企业主建立容许员工自动加入的401K或Simple IRA 计划，则给该小企业每年500美元的税务优惠（credit）；第二，鼓励小企业允许半职员工加入401K 计划；第三，允许和鼓励401k等团体退休计划提供年金（annuity）产品做为投资选择；第四，对于那些2020年以后才满70岁半的人 把退休拿RMD (Required Minimum Distribution)的年龄从70岁半推迟到72岁；第五；非配偶继承的IRA和Roth IRA账户必须在10年内拿完；第六，70岁半以后，如果你还有工作收入（earned income），你可以继续放IRA里放钱。 推出SECURE法案的背景和原因：最根本的原因是美国人的退休计划做的很差，大部分美国人靠social security（社安制度）作为退休收入的主要来源，这使得社安体系面对庞大的压力，美国改革退休制度，加强民众的退休计划已经是刻不容缓，SECURE ACT的全称就叫“推动每个社区加强退休计划”。据美国“经济政策研究所”的调查，所有美国人（各个年龄段）的退休账户平均是$95776, 而中间数只有不到$5000, 细分更可以发现，51-55岁的人群平均退休账户金额为$124,831, 中间数为$8000, 56-61岁人群平均数为$163577, 中位数只有$17000，所谓中位数是是有一般人低于这个金额，有另外一半人高于这一金额，看到这些数字我们也就知道为什么退休后美国人大部分靠社安退休福利维持生活，也能明白为什么大部分美国人是一到62岁可以拿社安金时钱就马上、立刻、迫不及待的开始领社安金，尽管社安金每早拿一年就会少8%，他们也是没办法，等米下锅！ 财务规划人员大多建议到退休时至少应该有100万可投资财产，包括各种退休计划、出租房、银行储蓄存款以及税后钱买的股票、共同基金等，如果退休生活要过的舒服一点，我一般建议夫妻俩到退休时应该累积200万的流动、可投资资金。但一般美国人显然差很多，统计资料说有一半的美国人是“月关族”，用光、花光，不为未来存钱。当然注重储蓄的华人比一般美国人情况好很多，我很多客户到50来岁时各种退休计划差不多都有50万以上，60岁时过百万的更是不在少数。华人注重储蓄有其历史和文化的原因，几千年中国历史多的是战乱和灾难，中国人骨子里都有未雨绸缪、居安思危的思想，都想方设法的存钱，这当然是好事，而美国开国200多年，没有经历过多少灾荒，更没有过饿死人的惨剧，最困难的也就是1929-33年的大萧条，后来建立了各种社会保障体系，所以美国人困难时靠政府、吃救济，反正饿不死，冻不死，有病也不会因为没钱而被医院扫地出门，这种社会保障体系保证了社会的稳定，但副作用是养成了美国人大手大脚，重消费、轻储蓄的文化，其结果是美国债台高筑，现在美国的国债已经高达22万亿美元，川普上台后每年的预算赤字也是上万亿美元，这些债务迟早要由我们自己和子孙来承担。为减少未来的压力，美国只有鼓励老百姓多存钱，退休以后能够自己take care of 自己，少给政府和社会增添负担，这就是美国政府推出SECURE ACT 法案的背后原因。下面具体解释和分析一下SECURE ACT 对退休规划和财富传承的影响。 把领取RMD的年龄推迟到72岁：直到2019年12月底所有的qualified 退休计划持有人到了70岁半必须开始拿RMD (required minimum distribution), 这个RMD百分比随年龄增加而增加，如果你不拿或者拿少了，IRS会有50%的罚款。今年生效的法案规定，拿RMD的起始年龄推迟到72岁，拿钱的百分比与旧规定一样。新法适用于今年才满72岁的人，如果你去年就已经满70岁半了，你依然采用旧法。也就是说如果你是1949年6月30日或以前出生的人，你还是要在70岁半开始拿RMD, 在这之后出生的人士可以等到72岁拿RMD。拿RMD并不要求每一个退休计划都要拿RMD,而是要求拿够所有退休计划总额的RMD，比如你有5个IRA账户，总额100万，你只要拿够100万的RMD就行, 而用不着每个账户都拿RMD，但如果是401K,403B等团体计划，则必须每个账户都拿RMD. 此外如果你还在工作，现行雇主的401K可以等到你退休或离职后再开始拿RMD，而不受70岁半或72岁的限制。（范琦勇原创，2020年2月11日，非书面许可谢绝转贴） |
