日月楼主人
上下几千年，纵横数万里；读万卷书，行万里路；是猫儿就叫春，是先生就说话！
政府机关办事慢这是通病，IRS也不例外。上期文章说我客人很快就把IRS地方审计员索要的5305 SEP找出来并传真过去，然后是2、3个星期没有下文，既不说行也不说不行。被IRS审计当然不是一件令人舒服的事，客人给我打过好几次电话，直说自己倒霉，被IRS给盯上了。我再三安慰，说你并没有做错任何事，没有什么可害怕的。但是既然被审计，就不可能三、两天就结束，要冷静应对，少安毋躁。又过了一个礼拜，IRS local office 又寄来一封信，索要设立SEP的documentation, 但又不明说到底要什么样的documentation. 我让客人打电话询问，那边的人也没有明说，只是表示过几天会给一个信件，要什么东西。
客人七上八下地又等了好几天，终于等来了IRS的信件，还是从那个地方审计员来的，说根据2006 Pension Protection Act, 需要提供 set up documentation. 我客人打电话去问，对方也没有具体说要什么样的documentation，只是说要文件，并且威胁说如果不能提供合格的文件，就要报告上司，可能要取消过去所做的所有SEP, 补税并且要罚款。这一下客人大为紧张，惶恐不安，我也疑惑不解，难道我做了十几年的SEP都做错了？于是我赶紧做了如下三件事情， 第一，再次上IRS官方网站，了解设立SEP的文件要求；第二，研读2006 Pension Protection Act; 第三，咨询保险公司和专门做pension的精算师。
IRS官方网站关于设立SEP是这么说的，三步骤设立SEP: 第一填写一个书面的关于SEP的文件，这个文件一般可以用Form 5305-SEP；第二，给所有合格员工一份书面材料；第三，给每个参加的员工设立单独的SEP IRA账户。 当然，你也可以请人专门制定一个SEP set up 文件，但这不是必需的。一般情况下使用5305就可以了，除非你 还有其它qualified 退休计划，使用合同工 （leased worker）, 不采用calendar year , 把social security 的福利纳入SEP的计算. 但这4条我的客户一条都不占边，她完全可以使用简单的5305-SEP，而且该表上明确印有Don’t File with IRS的字样。 这一看，我心里更有底了，我们没有做错。同时，我又打电话给我代理的好几家保险公司，他们都表示从来没有听说做SEP还需要额外的documentation。我又咨询一个专门做pension的老美，很有经验，我和他合作多年，请他做过很多pension 计划，比如defined benefit plan。 他也同样非常意外，答应替我做点研究，并替客户草拟回复IRS的声明。然后，我花了半天时间研究2006 Pension Protection Act 。做公司pension计划的人都知道这一法律，是2006年由布什总统签署的，主要是保护员工的利益，要求所有提供pension的雇主给pension计划提供足够的funding, 不能歧视员工. Pension确实需要设立单独的文件，但SEP 并不是pension plan, 一般情况下使用 5305 就够了，并不需要设立另外的文件。
通过这一番研究和了解，我大概明白问题出在哪里了。我相信IRS这个审计员误把SEP视为pension plan，而pension确实需要设立专门的documentation。以高收入、高税率人士常用的defined benefit plan 为例，不仅需要设立 initial document, 放多少钱要请精算师计算，每年还要file 5500。但SEP不是pension, 一般用5305表格就可以了。IRS这个审计员搞不清楚SEP与pension的区别，我只能说IRS一些员工知识不足，培训不够。
这时已是6月下旬，我要回国探亲，因此请那个老美精算师替我代表客户与IRS交涉，走之前我把所有我了解的情况、研究的结果转给这个精算师。7月初他草拟了一份致IRS 审计员的信，指出根据IRS官方网站的说法， 该客户只需要使用5305表格就可以了，不用另外的documentation, 并且给出了IRS的链接。又等了2个星期，那个审计员的上司回信了，称auditing 已经结束，你的SEP计划不用做任何改变， no change needed. 这个折腾我客户好几个月的审计终于结束，我客人心头一块巨石终于落地，我也长舒了一口气，几个月的工作没有白费，终于帮客人摆脱了心头的梦魇。后来我把这个经历告诉一个也在IRS做审计的资深华人CPA，她也说这位审计员显然知识不够，碰上你这样的专业人士就只有认输，我说关键是客户没有做错事却被折腾了几个月，很冤。
8/26/2015
