人寿保险与年金的死亡理赔（之二）

保险理赔的税务问题：一般人买的人寿保险的死亡理赔都不用付所得税，不论是50万，还是500万，这笔理赔不需要报税，这是人寿保险的一大优势，也是其它投资理财产品所没有的特点。有人说人寿保险也没有遗产税，这种说法不准确。IRS的规定是，人寿保险的理赔算你遗产的一部分，如果你过世时所有的财产包括人寿保险都算你的遗产，超过遗产免税额的部分就要交遗产税。举例来说，张先生2013年过世，过世时所有财产包括401k、 房子、投资等共有300万，外加100万人寿保险，总共400万， 2013年的遗产免税额是500万，他的遗产少于500万，所以不用交遗产税。再举另一个例子，李先生、李太太过世时财产有900万，还有500万人寿保险，总共1400万，夫妻俩遗产免税额是1000万，超过的400万财产要交遗产税，税率40%。那么什么情况下，人寿保险不算遗产、不用交遗产税？通常的作法是设立不可撤消信托（Irrevocable Trust), 由该信托拥有这个保险，人过世后死亡理赔赔到信托中去，这时人寿保险就不算你的遗产，也不用交遗产税。再说上面李先生、李太太的例子，如果他们的500万人寿保险是在不可撤消的信托中，那么他们一分钱遗产税也没有。

年金的理赔选择 年金的理赔选择比较复杂，因为牵涉到税务问题，怎么选需要认真考虑和斟酌。先说它的主要选择， 第一是全部拿出来（lump sum distribution), 账户上有10万，保险公司给你10万，没有罚款(surrender charge). 第二，rollover. 如果受益人是配偶，可以把这笔钱转到配偶的名下。如果原来是qualified plan （如401K, SEP、IRA等），可以转为配偶的IRA，rollover 本身没有税，也没有罚款。如果受益人是子女，转到子女名下的则称为Inherited IRA。 第三, 终身收入， 保险公司根据受益人的年龄和预期寿命算出一年要给你多少钱。在你有生之年保险公司每年都会给你一笔同样数目的钱。如果你特别长寿，你赚了；如果你没有活到预期寿命，你亏了。所以，绝大部分人不会选择这种理赔方式。第四，终身收入加若干年保证，最少是5年， 也可以是10年或20年。 与第三种选择不同的是，如果你在不到5年、10年或20年内过世了，你的受益人可以接着拿钱，直到满了5年、10年或20年。当然，你选的保证年越长，你每年拿到的钱也就越少。第五，每年拿一笔固定数额的钱，直到全部拿完，未拿的、留在保险公司的钱，也会产生一点利息。第六，每年只拿利息，这时保险公司就会告诉你利息是多少。每年的利息可能会变化，所以你每年拿到的钱会不一样，甚至可能有较大的差别。这后面几种选择与人寿保险的死亡理赔的选择差不多。

年金理赔的税务问题：大部分人寿保险的死亡理赔都不需要交所得税，但年金就有税务问题，而且很复杂，除非专业人士，一般人很难弄明白。首先，我们要清楚一个概念，年金的税收是按regular income而不是按capital gain来课税的；第二，年金是按LIFO（last in, first out)，而不是按FIFO (first in, first out)来算gain 的。也就是说，如果你的non-qualified 年金合同有赚 (gain), 先拿出来的算gain, 当作你当年的收入纳税，剩下的算本金, 不用交税。明白了这2条基本原则后，我们再来看你的年金是qualified plan，还是non-qualified plan. 所谓qualified plan 简单说就是税前放进去的钱， 如401K、SEP、IRA等，而non-qualified plan是指税后放进去的钱。如果你的年金合同是qualified 计划，人过世后，受益人不论怎么拿法，每一块钱都要算当年的收入，交所得税。年初的时候保险公司会发一份1099表，告诉你上一年你拿了多少钱，给你一份， 给IRS一份，你据此报税。

(3/4/2013)